內部控製及控製風險評價(doc 14頁)

一、大綱
（一）內部控製目標與要素
（二）了解與記錄內部控製
（三）內部控製測試
（四）內部控製評價
（五）管理建議書
二、本章重點、難點
注冊會計師編製審計計劃時，應當研究與評價被審計單位的內部控製。對擬信賴的內部控製進行符合性測試，據以確定對實質性測試的性質、時間和範圍的影響。
（一）內部控製目標與要素
1. 內部控製定義
被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而製定和實施的政策與程序。
………………

..............................