清產核資中風險控製及其案例分析(ppt 53頁)

清產核資中風險控製及其案例分析目錄：
一、注冊會計師一攬子為客戶提供賬務清理、資產清查、編製報表以及專項審計時，如何控製注冊會計師執業風險？
二、國有企業在清產核資中的主要任務
三、注冊會計師在清產核資中提供的服務
四、清產核資專項審計情況
五、清產核資處理意見
六、申報處理資產損失原因分析
七、重大事項說明
八、內部控製的審核情況
九、報告使用範圍

清產核資中風險控製及其案例分析內容提要：
國有企業清產核資的具體程序
1、公司財務部門應在清產核資工作開始時列示各項資產、負債明細清單；
2、企業有關部門應對各項資產、負債明細清單進行分析，列出其中已知和可能存在損失的項目；
3、公司財務部門通過對各項實物資產的盤點、往來賬項的函證、長短期投資的檢查，各項費用攤銷的核實等程序，確認資產餘額和資產損失，首先從企業內部收集損失證據；
4、將需要收集外證的損失項目分解到公司各有關業務部門、落實到具體執行人員，由執行人員在公司規定的時間內搜集、補充、完善相關證據、資料；
5、依據企業已有及清查中取得、補充、完善的相關證據、資料，確認清查損失、預計減值損失；
6、各項損失證據企業要分類裝訂成冊並編號，留底備查並經得起各有關方麵的檢查。
7、在清產核資的同時，企業應對因管理需要而設置的內部控製製度的合理性及其執行的有效性進行自查，編製內部控製執行情況報告，反映企業內部控製的設立及執行情況，同時將各項內控製度分類裝訂成冊，以備上報國資委。

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