某電池係統實施業務流程操作手冊(doc 28頁)

某電池係統實施業務流程操作手冊目錄：
第一節：總流程................2
第二節：采購業務................3
一、發票先到的業務處理................4
二、貨物先到的業務處理（暫估入庫）................6
三、采購退回流程................8
第三節：銷售業務................10
一、一般銷售業務處理................11
二、委托代銷業務處理................12
三、銷售退回流程................14
四、委托代銷退回流程................16
第四節：特殊采購銷售業務................17
一、集團消費................17
二、直運業務................17
第五節：倉存業務................18
一、商品調撥業務................18
二、庫存盤點業務................19
三、成本調整業務................21
第六節：期末處理及存貨核算................23
一、業務模塊期末處理................23
二、財務模塊期末處理................25

某電池係統實施業務流程操作手冊內容提要：
在采購業務中，通常由母公司向經營部供貨，並由母公司開具銷售出庫單及增值稅專用發票，經營部根據收到的銷售出庫單，增值稅發票，將貨物入庫並由經營部倉管開具經營部的外購入庫單，驗收無誤後，交由經營部會計製作會計憑證。如若出現經營部實際驗收入庫的母公司調運的貨物，與母公司開具的出庫單和增值稅發票不符的情況，經營部會計需以母公司開具的出庫單和增值稅發票為準入帳，對差異部分編製“經營部入庫差異報告書”並進入待處理財產損益，待母公司查明原因補齊發貨後進行處理。
……

流程說明
當發票先於采購商品到達時，財務人員暫時不做入庫與憑證處理，先將發票留下，等收到貨物後，一並處理。
當商品到達時，財務人員根據發票填製采購入庫單進行收料，收料完成後主管對入庫單進行審核。
入庫單審核完成後，財務人員根據發票填製憑證，財務主管進行審核，以確認采購業務正式完成。
……

當采購商品先於發票到達時，財務人員根據送貨單及商品實物填製采購收貨單，由財務主管進行單據審核，暫時不製作采購憑證。
采購發票到達時，財務人員應根據采購入庫單與發票製作憑證。製作憑證分兩種情況：A、如果采購入庫單的采購金額與發票金額不符，則先按采購入庫單製作采購憑證，然後按照發票金額修改該發票相關的憑證，以確認采購業務正式完成。同時將發票作為本張采購入庫憑證的附件。並修改與該張發票相關采購入庫憑證的摘要，注明該張發票所在的憑證號。
B、如果采購入庫單的采購金額與發票金額相符，則按照發票製作采購憑證即可。

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