房地產開發企業所得稅評估案例(PPT 48頁)

房地產企業納稅評估中應把握的幾個主要路徑
常用評估方法
基本概念
（一）建築容積率
（二）樓麵地價
(三)甲方供材
第二部分
一、案件來源
專項評估
二、納稅人基本情況
（一）工商注冊、稅務登記情況
（二）企業經營情況
三、案件評估情況
（一）案頭分析準備
1.申報表比率分析（完工項目）
2.財務費用分析
3.業務招待費分析
約談、核查受阻
被迫交出賬簿
（二）賬簿核查
1.收入核查
（1）側麵突破 查出少計收入
（２）巧妙分析 發現隱瞞首付款項
（３）現場核查 違章建築收租金
2.成本核查
（1）綜合評估尋找疑點
（2）地稅機關協查建安發票
（3）CTAIS“發票流向查詢”查出假材料發票
（4）拆遷辦協查查出假拆遷協議
（5）不配比結轉成本熱力站成本全入一期
3.期間費用核查
（1）未完工開發產品多列利息支出
（2）多列業務招待費
（三）約談補稅
四、案例點評
四、案例點評
評估思路清晰
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