商業銀行董事會特征對內部控製影響的實證研究(PDF 48頁)

摘要????．．III
ABSTRACT?．．IV
1 緒{侖????l
1．1研究背景及意義???l
1．1．1 研究背景????．．1
1．1．2研究意義????．．1
1．2文獻綜述??????2
1．2．1 一般公司董事會特征對內部控製影響的研究綜述???．．2
1．2．2商業銀行董事會對內部控製影響的研究綜述?????．5
1．3研究思路、內容及方法．7
1．3．1 本文的研究思路??．7
1．3．2本文的研究內容?．7
1．3．3本文的研究方法?．8
1．4本文的創新點????．．8
2商業銀行董事會與內部控製的相關理論???9
2．1商業銀行董事會的理論基礎??????9
2．1．1 委托一代理及代理成本理論?????9
2．1．2利益相關者理論?lO
2．2商業銀行董事會的特征???????．10
2．2．1 商業銀行董事會的特殊性????．．1 0
2．2．2商業銀行董事會特征的表現????ll
2．3商業銀行內部控製的有效性?????．14
2．3．1 商業銀行內部控製有效性的定義?．．14
2．3．2 商業銀行內部控製有效性的評價指標???????．14
3商業董事會特征對內部控製影響的理論分析17
3．1董事會對內部控製影響的機理?????17
3．1．1董事會是內部控製的核心????．17
3．1．2董事會對內部控製的執行負責??．．17
V
3．2商業銀行董事會與內部控製的關係???18
3．2．1董事會與內部控製的一致性???．．18
3．2．2董事會與內部控製的互動性????19
4商業銀行董事會對內部控製影響的實證分析20
4．1研究假設?????．．20
4．1．1 商業銀行董事會規模與內部控製?．．20
4．1．2商業銀行董事會結構與內部控製?．．20
4．1．3董事會專業委員會數量及審計委員會與內部控製??．21
4．1．4董事會會議次數與內部控製????21
4．1．5董事會領導結構與內部控製????22
4．1．6董事會中領取報酬的董事比例與內部控製??????22
4．1．7董事長更換與內部控製?????．23
4．2樣本選擇及數據來源．23
4．3變量選取與定義??．．23
4．3．1被解釋變量??．23
4．3．2解釋變量???．24
4．3．3控製變量???．．24
4．4 實證檢驗?????25
4．4．1 內部控製綜合得分的計算????．．25
4．4．2 董事會特征與內部控製分析???．．25
5完善我國商業銀行內部控製係統的建議??29
5．1研究結論?????．．29
5．2政策建議??????30
5．2．1 從銀行董事會特征層麵提高內部控製效果?????．．30
5．2．2從綜合層麵來考慮提高內部控製的效果??????．33
5．3不足之處?????．35
參考文獻．．36
致謝????39
攻讀學位期間取得的科研成果清單??????40
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