采購與付款循環的審計(ppt 65頁)

采購與付款循環的特點
一、了解采購與付款循環的主要業務流程
（一）請購商品和勞務
（二）編製訂購單
（三）驗收商品
（四）儲存已驗收的商品
（五）編製付款憑單
（六）確認與記錄負債
（七）付款
（八）記錄現金、銀行存款支出
采購與付款循環的內部控製和控製測試
一、采購交易的控製目標、關鍵內部控製和測試一覽表
二、采購交易的內部控製
三、付款交易的內部控製
四、固定資產的內部控製
采購與付款循環的實質性程序
一、交易的細節測試與餘額的細節測試
二、應付賬款的審計目標與實質性程序
三、固定資產的審計目標與實質性程序

..............................