某股份有限公司內部管理控製製度(doc 10頁)

1 加強現金管理
2 加強備用金管理
3 加強銀行存款和支票的管理
4 加強往來賬的管理
5 庫存商品出庫流程的加強
6 加強低值易耗品和固定資產的管理
7 材料采購控製製度
8 加強銷售業務和發票的使用和管理

內部控製是指一個單位的管理控製係統，即保證單位經濟活動正常進行、各職能部門、各有關的工作人員之間在處理經濟業務過程中所采取的既相互聯係又相互製約的一係列必要的管理措施。
單位實施內部控製的目標主要是保護單位財產，檢查有關數據的正確性和可靠性、提高經營效率、貫徹管理方針。
2.1 加強現金管理
××的庫存現金是通過“現金”賬戶進行核算的。為了詳細了解庫存現金的收支和結存情況，及時發現現金收支工作中存在的問題和可能出現的差錯，企業除了由總賬會計登記現金收支情況外，出納還應設置“現金日記賬”進行序時核算。由出納人員根據現金收款憑證和付款憑證，按照業務發生的先後順序進行逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金的收入合計數、現金支出合計數，結出賬麵餘額，於總賬核對，並與實際庫存額核對相符。
為了全麵反映各項貨幣資金的增減變動及結存情況、貨幣資金的來源渠道和用途，出納人員應每日編製“貨幣資金變動情況表”。見(附表一)

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