某電力公司工程項目內部審計實務操作指南(doc 120頁)

目錄
第一部分 招標與合同審計模塊 2
一、招標與合同審計重點內容 3
二、審計手段和方法 13
三、必須收集的審計資料 16
四、審計需要重點關注的幾個節點 17
附件：招標與合同審計案例 17
案例編號：1-1 有關施工圖設計深度問題 17
案例編號：1-2 有關工程量清單的審核 17
案例編號：1-3 有關安裝類主材取定和審核資料前後期一致性的審核 21
案例編號：1-4 嚴格工程竣工結算審計，彌補招投標工作缺陷 22
案例編號：1-5 中標合同執行不嚴，增加工程成本 24
案例編號：1-6 有關招標方麵的問題 25
案例編號：1-7 審核資料（主要是合同和招投標資料）前後期一致性的審核 27
第二部分工程施工過程審計30
一、施工過程審計的重要內容 30
二、施工過程審計的方法與手段 32
三、施工過程審計必須獲取的資料 41
四、施工過程審計需要關注的節點 41
附件：施工過程審計案例 45
案例編號：2-1 按照合同約定，正確處理工期延期情況下的材料補差 45
案例編號：2-2 現場審核不到位，多計工程造價 47
案例編號：2-3 有關進場材料 50
案例編號：2-4審計深入一線跟蹤 避免巨額資金流失 50
案例編號：2-5 重事實 嚴把關審計出成效 52
案例編號：2-6 開拓審計思路，宏觀微觀結合，提高審計效果 53
案例編號：2-7 利用影像資料，收集審計證據 56
案例編號：2-8 小型基建監理監管不到位，竣工結算虛高 58
案例編號：2-9 有關現場簽化 58
案例編號：2-10 有關簽證內容和綜合單價結算審核 58
第三部分 結算審計模塊 62
一、工程結算審計重點內容 62
二、工程結算審計手段和方法 66
二、必須收集的審計資料 66
二、審計須要重點關注的幾個節點 66
附件：結算審計案例 85
案例編號：3-1 有關實際施工與設計圖紙差異情況審核 85
案例編號：3-2 爭取政府審計機關支持 查明材料實際價格 86
案例編號：3-3 采取迂回戰術 查清疑難問題 87
案例編號：3-4 通過調研，解決價格或預算定額問題 87
案例編號：3-5 留意工程施工現場，做好工程造價審核 90
案例編號：3-6 有關現場簽證 92
案例編號：3-7 按照合同約定，正確處理工期延期情況下的材料補差 94
案例編號：3-8 運用檢測手段 確定工程質量 96
案例編號：3-9 對機械台班費用的取定和審核資料前後期一致性的審核 98
案例編號：3-10 有關實際工程量與設計工程量差異的審核 98
案例編號：3-11 留意實工現場 做好工程造價審核 98
案例編號：3-12 有關節算材料價格審核 98
第四部分 決算審計99
一、工程決算審計重點內容 100
二、工程決算審計手段和方法 113
三、必須收集的審計資料 113
四、審計需要重點關注的幾個節點 113
案例編號：4-1 關注項目投資中涉稅事項，確保建設項目合法 118
案例編號：4-2工程管理粗放 成本控製不力 120
案例編號：4-3 嚴格控製代建包幹管理費 120
案例編號：4-4 注意小工程設計費，防止計算基數係數錯套 121
案例編號：4-5 關注項目單獨設賬、建設期利息收入，完善項目投資 121
案例編號：4-6 關注項目投資超概算，加強項目投資控製 126
案例編號：4-7 到合同乙方查帳的要求 辨別發票真偽 126
案例編號：4-8 爭取政府審計機關關注支持 查明材料實際價格 126
案例編號：4-9 采取迂回戰術 查清疑難問題 126

..............................