稅收與效率培訓教材(PPT 57頁)

1.稅收的超額負擔及成因1.1.稅收的兩種效應
補：稅收的收入效應與替代效應——對稅收超額來源的分析
稅收超額負擔來源於替代效應而非收入效應
1.2.中性稅收與扭曲性稅收
1.3.不同稅收方式下的效率狀況
2.矯正稅
3.稅收效率損失的衡量
正常物品的替代效應和收入效應
哈伯格三角形（HarbergerTriangle）
假定供給曲線為水平線的情形：
3.2.影響稅收效率損失大小的主要因素
供給學派的稅收觀點與拉弗曲線
拉弗曲線
補：稅收負擔的度量
2．宏觀稅收負擔
案例：關於我國宏觀稅負水平大小的爭議
4.現實中各種稅收的效率損失分析
4.1.稅收對各種消費品的選擇的影響
4.2.稅收對收入與休閑的選擇的影響（對勞動投入的影響）
所得征稅對勞動投入的影響
平均稅率與邊際稅率
4.3.稅收對消費與儲蓄的選擇的影響
5.稅收的征收效率
影響稅收成本的因素：
5.2.稅收成本與稅收實際效率
6. 最優稅收理論
6.2.最優課稅理論的主要內容
6.3.最優課稅理論對我國深化稅製改革的借鑒意義
思考題：
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