稅收實務與籌劃講義(PPT 200頁)

納稅人涉稅稅種及計算
稅收籌劃實務
稅收實務與籌劃
課程內容簡介
參考教材
工資薪金所得超額累進稅率
方案1
方案2
方案3
1、我國目前的稅收體係
2、稅收的原則
3、稅收的基本構成要素
土地增值稅超率累進稅率
4、我國稅收製度的法律級次
稅收實施細則：由財政部或各省、自治區、市人民政府製定
Part2稅收實務
一、增值稅
增值稅納稅義務人(增值稅暫行條例)
增值稅納稅義務人(營業稅改征增值稅試點方案)
2、增值稅征稅範圍(增值稅暫行條例)
3.增值稅稅率與征收率
4、一般納稅人應納稅額的計算
特殊銷售方式下的銷售額
4.1準予抵扣的進項稅額
計算過程
5.小規模納稅人應納稅額的計算
6、進口貨物應納增值稅
二、消費稅
1、稅目和稅率
2、消費稅應納稅額的計算
3.自產自用應稅消費品消費稅的計算
4.委托加工應稅消費品消費稅計算
5、外購應稅消費品已納稅款的扣除
6.委托加工收回應稅消費品已納稅款的扣除
7、進口應稅消費品的稅務處理
三、營業稅
營業稅應納稅額的計算
營業額的具體規定
營業稅例題
營業稅稅收優惠
四、城建稅和教育費附加
五、個人所得稅
2、個人所得稅應稅所得項目
2.1工資、薪金所得
附加減除費用
2.2個體工商戶的生產經營所得
2.3對企事業單位的承包、承租經營所得
2.4勞務報酬所得
2.5稿酬所得
2.6特許權使用費所得
2.7股利、利息、紅利所得
2.8財產租賃所得
2.9財產轉讓所得
2.10偶然所得
5、個人所得稅優惠
六、企業所得稅
2、企業所得稅征稅對象
4、企業所得稅應納稅額的計算
4.1收入總額
4.2準予扣除的項目
4.2.2準予扣除項目的特殊規定
4.3不得扣除的項目
5.固定資產的稅務處理
6、企業所得稅稅收優惠
七、其他稅種
印花稅稅目、稅率、應納稅額的計算
資源稅應納稅額的計算
扣除項目
土地增值稅稅率與速算扣除係數
part3稅收籌劃
1、稅收籌劃概述
稅收籌劃的基本特點
稅收籌劃和其他少繳稅款行為區別
2、稅收籌劃的基本要點
稅收籌劃的基本思路
3、企業不同運營過程稅收籌劃
3.1企業設立階段稅收籌劃
利用納稅人身份進行稅收籌劃
個人獨資企業與合夥企業
公司製企業與合夥企業
分公司與子公司
增值稅一般納稅人與小規模納稅人
增值稅一般納稅人與營業稅納稅人
3.2企業經營階段稅收籌劃
稅收籌劃分析
利用租賃進行稅收籌劃
稅收籌劃思路
利用轉移定價進行稅收籌劃
混合銷售行為與兼營行為的選擇
利用生產方式進行稅收籌劃
3.3企業合並階段稅收籌劃
應稅合並和免稅合並
企業合並階段稅收籌劃
企業合並階段稅收籌劃：利用稅收優惠
企業合並階段稅收籌劃：利用支付方式
企業合並階段稅收籌劃：利用轉讓模式
企業合並階段稅收籌劃：虧損彌補
合並階段稅收籌劃
分析
3.4企業分立過程稅收籌劃
3.5債務重組過程稅收籌劃
債務重組過程稅收籌劃
3.6籌資階段稅收籌劃
籌資階段稅收籌劃
3.7投資階段稅收籌劃

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