預算管理與內部控製課件(PPT 153頁)

第一講 全麵預算管理
第一節全麵預算管理概述
(一)全麵預算管理的含義
(二)全麵預算管理的特征
2、全麵預算管理是一項目標管理
(三)全麵預算管理的必要性
2、推行全麵預算管理，是資產保值增值的要求。
1996年末通用汽車和通用電器對比表 （單位：億美元）
3、推行全麵預算管理，是企業生存、發展和獲利的要求。
現金流轉要做到既同步又同量。
（2）發展的要求
（3）獲利的要求
二、全麵預算的構成
(一)業務預算
期間費用預算編製要求
業務預算應注意的問題：
(二)資本預算
資本預算應注意的問題：
（2）根據企業能力，確定合理的投資規模。
（3）確立收益與風險觀點，衡量和防範投資風險。
（4）進行科學論證，選擇投資方案。
（5）進行投資決策分析，降低投資風險。
（6）加強項目管理，確保投資收益。
(三)籌資預算
籌資預算應注意的問題：
(四)財務預算
財務預算應注意的問題：
第二講 企業內部控製
第一章 概述
案例：“蘭生股份”常中事件案
一、內部控製的含義
二、內部控製存在的問題
三、內部控製的必要性
第二節內部控製的內容和方法
（一）內部控製的內容
（二）內部控製方法
2、授權批準控製
3、會計係統控製
會計係統控製體係包括：
4、全麵預算控製
全麵預算控製體係包括：
5、財產保全控製
財產保全控製方法：
6、風險控製
風險控製體係包括：
7、合同控製
合同控製體係包括：
8、內部報告控製
重大事項的內容：
（2）重大擔保：
（3）重大資產采購：
（4）重大資產處置：
（5）大額資金往來：
（6）其他需要報告的內容：
9、內部審計控製
10、電子信息技術控製
具體包括：
第二章 籌資活動的控製
一、籌資控製的含義
二、籌資控製存在的問題
三、職責分離和授權批準
（二）授權批準
四、籌資控製的內容
2、使用規定
（二）債務籌資
3、風險防範
（三）對外擔保
2、擔保限製
3、後續管理
第三章 投資活動的控製
一、投資控製的含義
二、投資控製存在的問題
（二）授權批準
四、投資控製的內容
1、固定資產購置
2、固定資產盤點
3、固定資產處置
（二）工程項目控製
1、工程項目發包
2、工程費用支付
3、工程項目竣工驗收
（三）對外投資控製
1、對外投資的限製
2、對外投資的管理
3、對外投資的損失
第四章貨幣資金控製
一、貨幣資金控製存在的問題
二、職責分離和授權批準
2、授權批準
三、貨幣資金控製的內容
2、票據控製
4、資金入賬控製
5、現金業務控製
（3）現金結算
（4）現金盤點
6、印鑒控製

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