某零售公司審計案例分析(PPT 101頁)

背景介紹
從審計準則進行分析
對應付賬款進行函證時應注意的問題
偽造對米爾布魯克製造商的假退貨分析
從函證角度分析
關於米爾和萊爾被索價過高的審計分析
巨人零售公司偽造對羅茲斯蓋爾公司的假退貨
分析巨人集團造假原因
該案例對我國注冊會計師行業的啟示
美國巨人公司審計結果及忽略的問題
會計事務所如何接受聘約保留客戶
美國巨人零售公司
美國巨人零售公司背景介紹
巨人零售公司對應付賬款的蓄意調整
巨人零售公司舞弊行為
從審計準則角度分析
一、對審計業務準則的遵守情況
1.在運用抽樣技術時抽樣方法不明確，樣本量偏少
2.收集部分重要審計證據的方式存在缺陷
二、會計師事務所對質量控製準則的遵守情況
1.沒有做到對業務質量承擔相應的領導責任
三、注冊會計師對職業道德準則的遵守情況
四、審計失敗的防範措施
2.對函證實施過程中存在的疑慮沒有追加審計程序，降低了審計證據的質量。
3.對回函結果不進行分析、評價。
結合廣告費用審計的角度進行了分析
1.貸項通知單
2.巨人零售公司對應付賬款的蓄意調整：
審計過程中，銷售折扣與折讓的實質性程序包括以下幾種：
3.存在銷貨退回的進行應相關檢查：
4.本案例中審計人員無效的審計程序有：
函證的方法：
函證的控製
對函證結果的總結和評價
涉及的背景資料：
針對羅斯會計事務所對美國巨人零售公司的審計程序，我從以下幾點分析：
2、電話收集審計證據的正確性
3、審計程序中要製定和實施的控製
4、保持審計工作的獨立性的重要性
巨人零售公司偽造對羅茲蓋爾公司的假退貨
偽造健美產品退回的虛假會計分錄
審計結果
忽視的問題
一、慎重選擇客戶
（一）了解客戶所在行業的狀況
（二）了解客戶的狀況
（三）了解客戶與注冊會計師事務所的業務關係
（四）了解委托人企業會計報表的使用者群體
（五）考察審計人員與客戶之間的獨立性
二、妥善擬訂審計業務約定書
簽訂審計業務約定書的主要原則

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