企業消費稅納稅籌劃及案例分析課件(PPT 142頁)

了解消費稅特點與其納稅籌劃的關係；
了解消費稅稅納稅籌劃的動因
第3章 企業消費稅納稅籌劃及案例分析
學習目標
第1節 消費稅納稅籌劃概述
消費稅的納稅環節總結
課堂練習
增值稅與消費稅的區別
增值稅與消費稅的聯係
3、消費稅的稅目
（1）煙
（2）酒及酒精
　（3）化妝品
（6）成品油
（8）小汽車
（9）摩托車
（11）高檔手表
3、消費稅的稅率
4、計稅依據
（1）銷售額的確定
圖示
②包裝物
包裝物押金的稅務處理
（2）銷售數量的確定
（3）複合計征（從價定率和從量定額混合計算方法）
（4）計稅依據特殊規定
③酒類關聯企業關聯交易消費稅問題處理
④兼營不同稅率的應稅消費品的稅務處理
5、應納稅額的計算
②自產自用應納消費稅的計算
自產自用應稅消費品組成計稅價格及稅額計算：
③委托加工應稅消費品稅務處理
委托加工應稅消費品應納稅額
委托回工應稅消費品收回
6、已納消費稅的扣除
特別注意
（2）委托加工應稅消費品已納消費稅的扣除
7、消費稅納稅義務發生時間
（二）消費稅的特點
二、消費稅的納稅籌劃概念（了解）
三、企業消費稅納稅籌劃的動因分析（了解）
四、企業消費稅納稅籌劃的意義（了解）
第2節 消費稅納稅籌劃的策略與方法分析
二、消費稅的納稅籌劃內容
三、消費稅納稅籌劃的分析工具（了解）
四、消費稅納稅籌劃方法
2、稅法依據
3、籌劃思路
4、案例分析
方案1、自行加工方式
方案2、采用委托加工方式
教材P80加工應稅消費品納稅籌劃方案設計
數據分析
結果分析
（二）生產應稅消費品的納稅籌劃
3、方案分析
（三）關聯企業轉移定價的消費稅納稅籌劃
2、納稅籌劃的方案設計
消費稅的出口退稅
（四）臨界點的消費稅納稅籌劃
2、納稅籌劃方案
臨界點納稅籌劃表
（五）應稅消費品銷售結算方式的納稅籌劃
（六）包裝物納稅籌劃
（七）利用兼營的消費稅納稅籌劃案例
第3節 白酒企業消費稅納稅籌劃案例分析
（二）ABC酒業公司涉及消費稅政策情況
（三）ABC酒業公司經營情況
三、ABC酒業公司消費稅納稅籌劃內容
（三）ABC酒業公司消費稅納稅籌劃方案的測算
3、運輸外包，降低計稅價格
4、分開包裝不同稅率的禮品酒，按照各自適用的稅率的計算繳納消費稅
四、ABC酒業公司納稅籌劃的風險分析

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