房地產開發全程涉稅風險防範教材(PPT 240頁)

房地產開發全程涉稅風險防範
主要內容
稅收征管法
稅收征管法（續）
2009國稅發31號
核定征收
籌建年度
籌建費用的會計處理
籌建年度（續1）
籌建年度（續3）
業務招待費
籌建期結束
有地無證
有地無證（續）
有證無地
土地納稅義務人變更
土地使用稅截止時間
土地使用稅截止時間（續）
抽逃注冊資本（公司法）
抽逃注冊資本（刑法）
抽逃實收資本
抽逃注冊資本（續）
自然人股東占用企業資金
抽逃注冊資本的包裝
建設年度
設備和材料
設備和材料（續）
設備和材料的劃分
各地對設備的列舉
建築安裝的差額征稅
甲供設備的條件
間接購買設備
直接購買設備
聯合體共同承包（建築法）
設備安裝（增值稅）
設備安裝（營業稅）
設備安裝
設備安裝（續）
自產證明
情形列舉
情形列舉（續）
發票類別
材料結算發票
材料結算發票（續）
甲供應材料稅法支持
甲供料與增值稅
甲供料與增值稅（續）
甲方轉售水電
甲方轉售水電（續1）
甲方轉售水電（續3）
異地施工企業
異地施工企業（續）
2010國稅函156號
監理公司的營業稅納稅地點
監理公司的營業稅納稅地點（續3）
監理公司的營業稅納稅地點（續4）
監理合同的印花稅
違法的廣告宣傳
違法的廣告宣傳（續）
建設年度廣告宣傳
預售年度
2004城市商品房預售管理辦法
商品房預售
開盤前的預收款
1995國稅函156號
商品房買賣合同
法釋〔2012〕7號
2009國稅發31
樣板間（續）
單獨的樣板間
出售的樣板間
臨時的樣板間
贈送家用電器
贈送家電會計處理
贈送家電會計處理（續）
1993反不正當競爭法
個人傭金
廣告宣傳的待攤
廣告宣傳的待攤（續1）
廣告的宣傳形式
企業會計準則—收入
2008國稅函875號
預售款的會計處理
成本的可靠計量
預售年度會計處理
完工交付年度會計處理
公益性捐贈
組織員工對外捐贈
新的季度申報表
特定業務計算的應納稅所得額
營業稅金及附加
權責發生製與配比原則
營業稅和期間費用
所得稅季度預繳
虧損彌補
計稅毛利率
計稅毛利率（續）
是否核定征收
計稅毛利率偏低
法律性質
預售收入能否作為基數
年度申報表填寫
預售收入允許作為基數
年度申報表填寫（續）
毛利的實際調整
毛利的調整
完工交付年度的申報表（主表）
完工交付年度的申報表
實例分析
實例分析（續）
預計工程成本
應當取得而沒有取得
2012公告第15號
預計工程成本（續1）
預計工程成本（續3）
合作建房
合作開發司法基礎
合作開發司法基礎（續）
投入貨幣返還房屋並且過戶引申：團購房屋
投入貨幣返還開發產品
投入貨幣返還開發產品（續3）
團購整體樓盤
團購整體樓盤（續）
開發項目封閉運作
開發項目封閉運作（續）
2001財會64號
投入貨幣返還項目利潤
1986民法通則
投入貨幣返還項目利潤（續1）
投入貨幣返還項目利潤（續3）
投入貨幣返還項目利潤（續4）
開發商會計處理
投資商會計處理
投入貨幣返還項目利潤（續5）
1998國稅函771號
提前分配股息
提前分配股息（續）
會計處理
投入貨幣返還項目利潤（續6）
投入貨幣返還變現收入
投入貨幣返還開發產品變現收入
投入貨幣返還開發產品變現收入（續）
1995國稅函156號營業稅問題解答
企業所得稅法實施條例
聘請專業單位承包
專業承包
營業稅
企業所得稅
1997國稅發8號
納稅義務人
變相轉讓土地
變相轉讓土地
變相轉讓土地和承包經營
不動產所有權變更
物權法—另有規定
不動產所有權變更（續）
2005法釋5號
2007國稅函645號
變相轉讓土地（營業稅）
變相轉讓土地（契稅）
2009青島
變相轉讓土地（續）
2003國稅發89號
政策性搬遷
重新招牌掛
重新招牌掛（續）
搬遷收入的營業稅
搬遷收入的土地增值稅
政策性搬遷企業所得稅
置換土地契稅
2005財稅45號
以土地換取開發產品——商業搬遷
以土地換取開發產品
變更土地性質的契稅
返還房屋的契稅
出地方會計處理
以土地換取開發產品（續9）
以土地換取企業股權
以土地換取開發企業股權
以土地換取開發企業股權（續3）
以土地換取開發企業股權（續4）
變更土地性質
以土地換取開發企業股權（續5）
代建房屋與定向開發
代建房屋行為
代建房屋行為（續1）
聯合建設承擔特定項目
聯合建設承擔特定項目（續）
以股權轉讓形式購買土地
2000國稅函687號
2002財稅191號
有限責任
土地使用權置換房屋所有權
1995山東
使用權置換房屋所有權（續3）
城市房地產管理法
使用權置換房屋所有權（續4）
售後回租與售後回購
2001商品房銷售管理辦法
售後回租/回購
售後回租/回購（續）
企業會計準則—收入應用指南
金融租賃公司
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