風險評估與應對教材(PPT 109頁)

第一章總則
第二章 風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論
第三章 了解被審計單位及其環境
第四章 了解被審計單位的內部控製
內部控製要素
兩個層麵的了解：
在業務流程層麵了解內部控製
審計人員設計問題，確定加以控製的環節，如：
第五章 評估重大錯報風險
第七章 審計工作記錄
第1231 號——針對評估的重大錯報風險實施的程序
第一章 總則
第二章 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
第三章 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
第四章 控製測試
效率：
第五章 實質性程序
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