審計風險研究論文(PDF 47頁）

一、審計風險的曆史演繹
一、審計風險的定義及特征
一、審計風險防範的原則和基本思路
一、影響固有風險的因素
一、影響控製風險的因素
一、檢查風險的確定
三、中國獨立審計風險防範的特殊考慮
三、審計風險要素的構成
2．《美國審計準則說明》第47號(SAS47)指出，審計風險是審計師無意
2．具體適用原則。在日常的審計活動中，不同的審計項目往往具有不同的
2．初步評估控製風險水平
2．審計人員要根據新形勢的需要，注重審計技術的創新，以新方法、新手
2．審計風險可能帶來的製裁
2．審計風險的潛在性
2．排除風險隱患。在審計風險損失發生前，會計師事務所和審計人員應采
2．被審計單位的業務處理手續安排
2．被審計單位的競爭能力
2．被審計單位的經營管理理念、方式和風格
2．要利用專家工作結果予以佐證的重要交易或事項的複雜程度
2．進行風險意識教育，提高審計人員的風險意識。風險意識問題決定了
2．霍爾斯坦姆和柯特蘭風險模型
3．LACR審計風險模型
3．會計師事務所之間的競爭程度
3．分散風險。一般情況下，分散風險主要是指經濟單位采取多種經營、多
3．加強審計質量控製，提高審計質量。審計風險與審計質量是密切相關的。
3．加拿大特許會計師協會認為，審計風險是指審計程序未能察覺出重大錯
3．審計風險的全過程性
3．容易遭受損失或被挪用的資產
3．成本效益原則。審計風險防範的目的在於避免或減少損失，然而進行審
3．控製測試
3．確定賬戶金額時，需要運用估計和判斷的程度
3．被審計單位的對崗位或人員權限的區分
3．被審計單位經營管理人員的品行和能力
3．被審計單位經營管理人員的品質及能力
4．中國注冊會計師協會發布的《獨立審計準則第9號?。內部控製和審計
4．會計期間，尤其是臨近會計期末發生的異常及複雜交易
4．多級審計風險模型
4．審計風險的相對性
4．報表使用者對財務報表的依賴程度
4．被審計單位檢查標準的製定
4．被審計單位的審計經曆
4．被審計單位的組織結構
4．評估控製風險水平
5．在正常的會計處理程序中容易被漏記的交易或事項
5．審計風險的可控性
5．自留風險。由於所麵臨環境及風險的複雜性，使得審計人員往往難以把
5．被審計單位的業務記錄
5．被審計單位的審計委員會或內部審計的參與程度
5．被審計單位的未來發展趨勢
5．阿倫斯和洛貝克認為，審計風險是在財務報表事實上有重大錯誤時，審
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