某公司稅務風險管理綱要(DOC 39頁)

一、稅務風險管理目標 .. 4
二、稅務風險與財務風險 4
（一）公司稅務風險管理與公司18新利网址多少 的關係 . 4
（二）遵從性與合規性... 5
（三）成本與效益原則... 5
三、稅務風險管理策略 .. 5
（一）建立稅收風險防範係統： ... 5
（二）公司層麵的稅務風險管理策略 ... 5
（三）影響稅務風險的環境因素 7
四、稅務風險管理機構與人員 8
五、稅務風險的評估與測算 . 11
六、稅務風險管理步驟 . 15
七、業務領域（業務模式）涉稅風險診斷方法與程序 18
（一）研發領域 ... 18
（二）采購領域 ... 18
（三）銷售領域 ... 18
（四）生產領域 ... 18
（五）售後服務領域 ... 19
（六）其他領域 ... 19
八、會計業務涉稅風險診斷方法與程序 19
（一）收入的審查 . 19
1．收入審查的基本原則與方法 ... 19
2．主營業務收入的審查 .. 19
3．其他業務收入的審查 .. 20
4．補貼收入的審查 .. 20
5．視同銷售收入的審查 .. 20
6．投資收益的審查 .. 21
7．營業外收入的審查 .. 21
8．稅收上應確認的其他收入的審查 ... 21
（三）成本費用的審查.. 22
1．成本費用審核的基本原則與方法 ... 22
2．主營業務成本的審查（以工業企業生產成本為例） ... 22
3．其他業務支出的審核 .. 23
2
4．視同銷售成本的審核 .. 23
5．營業外支出的審核 .. 24
6．稅收上應確認的其他成本費用的審核 ... 24
7．銷售（營業）費用的審核... 24
8．管理費用的審核 .. 25
9．財務費用的審核 .. 25
（四）資產及負債的審核 25
1．貨幣資產的審核 .. 25
2．存貨的審核 .. 26
3．短期投資的審核 .. 27
4．長期投資的審核 .. 28
5．應收及預付賬款的審核... 28
6．應收票據的審核 .. 29
7．其他應收款的審核 .. 29
8．待攤費用的審核 .. 29
9．應付賬款／預收賬款的審核 ... 29
10．應付票據的審核 30
11．預提費用的審核 30
12．短期借款／長期借款／長期應付款的審核 . 31
13．其他流動負債的審核 31
14．實收資本的審核 31
15．資本公積金的審核 31
（五）納稅調整的審核.. 32
1．納稅調增項目的審核 .. 32
2．納稅調減項目的審核 .. 32
3．稅前彌補虧損的審核 .. 32
4．免稅所得及減免稅的審核... 32
5．技術開發費和加計扣除的審核 ... 33
6．發票管理方麵的風險 .. 33
九、稅務風險的應對及處理 . 33
（一）納稅人的權利 ... 33
（二）溝通與協調 . 34
（三）應對稅務稽查的處理策略 .. 35
1．程序方麵 .. 35
2．內容方麵 .. 36
3．救濟行為 .. 36
4．對稅務內控體係的監督... 37
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