增值稅納稅實務課件(PPT 143頁)

項目三：增值稅納稅實務
任務一 增值稅基本要素認知
一、征稅對象
征稅範圍的一般規定
（三）征稅範圍的特殊行為
1、征稅範圍的特殊行為——視同銷售行為
1、征稅範圍的特殊行為——視同銷售行為：
2、征稅範圍的特殊行為——混合銷售行為
3、征稅範圍的特殊行為——兼營銷售行為
征稅範圍的特殊行為——總結
增值稅征稅範圍 總結
增值稅征稅範圍 總結
二、納稅人
任務2：劃分納稅人類型
增值稅納稅人
三、增值稅的稅率與征收率
任務一 增值稅基本要素認知總結
任務二 增值稅應納稅額的計算
任務：閱讀教材41-43頁，分析並計算應稅銷售額
任務二 增值稅的計算
任務二 增值稅的計算——銷售額的確定
任務二 增值稅應納稅額的計算—扣稅法
任務二 增值稅的計算——應納稅額的計算
任務二 增值稅的計算——應納稅額的確定
難點講解：
一般納稅人應納稅額的計算
任務三 增值稅申報繳納
任務四 增值稅的會計核算
增值稅會計核算方法
（一）進項稅額的核算
（一）.進項稅額的核算
（二）“進項稅額轉出”的核算
（二）進項稅額轉出的核算
購進貨物、在產品或庫存商品發生非正常損失:
總結：一般納稅人增值稅的核算
小規模納稅人增值稅的核算
“應交增值稅”三欄式明細分類賬
小規模納稅人應納增值稅核算：
任務五 增值稅出口退（免）稅
任務五 增值稅出口退（免）稅—退稅率
會計分錄如下：
生產企業出口退稅的核算——總結：
當應納增值稅為負數時：

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