商業銀行會計實務教材(PPT 70頁)

教學項目二
單位存款業務處理
2．一般存款賬戶的設置與開戶條件
3．專用存款賬戶的設置與開戶條件
4．臨時存款賬戶的設置與開戶條件
二、單位存款業務核算的要求
1．切實維護存款單位的合法權益。
2．正確使用賬戶，加強櫃麵監督。
3．準確及時地進行核算，提高服務質量。
【教學活動1】開立賬戶
一、活動目標：
二、知識準備
三、經典案例：
活動步驟1．業務受理。
1．由當地工商行政機關核發的“企業法人營業執照”或“企業營業執照”正本；
2．相關的證明文件
3．“中華人民共和國法人代碼證(副本)”或代碼卡(3)
4．稅務登記證
5．開戶許可證
6．法人身份證
7.“單位銀行結算賬戶開戶申請書”。
活動步驟2．憑證、資料審核。
活動步驟3．交易處理、填製印鑒卡。
活動步驟4．報送人行核準。
人民銀行在兩個工作日之內對銀行報送的相關資料予以審核。
符合開戶條件的，予以核準，並頒發開戶許可證。
不符合開戶條件的，人民銀行應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一並退回給開戶行。
活動步驟5．後續處理。
四、活動練習：P99
1.簽署《單位銀行結算賬戶管理協議》，並加蓋模擬公章。
2.填製《開立單位銀行結算賬戶申請書》並加蓋模擬公章。
五、分析思考題：
1.指出客戶到銀行開立基本存款賬戶應準備的資料。
2.敘述銀行開立基本存款賬戶的程序。
【教學活動2】存入現金
二、知識準備：
三、經典案例
活動步驟2.憑證審核。
活動步驟3.清點現金。
活動步驟4．逐筆登記“現金收入日記簿”。
活動步驟5.繳款單各聯上加蓋名章及“現金收訖”章。
活動步驟6．登記分戶賬。
借：現金75000.00
貸：活期存款——盛雅集團股份有限公司
75000.00
活動步驟7.後續處理。
將第一聯由銀行蓋章後退回繳款單位。
四、活動練習
五、分析思考題
1．簡述銀行存款賬戶的種類以及每類賬戶的特點。
2．簡述單位基本存款賬戶開立活動步驟以及該賬戶開戶過程中應向銀行提交的證明文件。
3．簡述單位活期存款現金存入業務的活動步驟。
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