貨幣資金與應收項目課程(PPT 91頁)

第一節貨幣資金
狹義的現金：指企業的庫存現金
現金的定義
廣義的現金：指庫存現金、銀行存款和其他
符合現金定義的票證
（1）庫存現金的使用範圍
職工工資、津貼；
個人勞務報酬；
根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
向個人收購農副產品和其他物資的款項；
出差人員必需隨身攜帶的差旅費；
結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；
中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出
（2）庫存現金限額
一般按照滿足單位3－5天日常零星開支的需要確定
邊遠地區和交通不便地區——5－15天的日常零星開支
（3）現金收支規定
企業現金應於當日送存開戶銀行；
支付：不準“坐支”現金（從本單位的現金收入中直接支付）
目的：防止企業將當日的收入不做賬，直接支付有關費用，以逃避有關稅收的做法
提取現金應寫明用途，並由單位財務部門負責人簽字蓋章；特殊情況使用現金采購，由開戶銀行審核
不允許“白條頂庫”、“小金庫”、“公款私存”
（1）賬戶設置
現金收入的會計處理（從銀行提取現金；職工交回的差旅費餘款；收取的小額銷售款等）
【例1】某企業本月4日從開戶銀行提取現金100000元備發工資。應編製的會計分錄為：
【例2】承上例，該企業將從銀行提取的現金100000元用於發放工資。應編製的會計分錄為：
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