大變革時代所得稅彙算清繳操作與調整應對策略(PPT 130頁)

大變革時代所得稅彙算清繳操作與調整應對策略
肖宏偉老師介紹
2014年彙繳有八大特點
近期經典稅案反思與借鑒—應對即將到來的2014年度彙算清繳
第一部分、經濟轉型對2014年企業彙算清繳的衝擊
二、 商事製度改革引發企業稅務風險與機遇
注冊資本認繳製的稅務機遇與風險.doc
二、稅總發（2014）107號國家稅務總局關於稅務行政審批製度.doc
三、如何做好即將來臨的房地產、建安業、金融保險、生活服務業營改增的預防與準備。
房地產建築業營改增政策猜想：
（二）營改增後的發票開具與接受原則
（三）營改增政策目標總結
四、國務院《關於深化預算管理製度改革的決定》對企業涉稅事項深遠影響與應對
煤炭資源稅改革對山西意味著什麼？
第二部分、2014年稅收征管製度改革給納稅人帶來的空間和風險
二、《全國縣級稅務機關納稅服務規範》1.0版本大解析國稅發【2014】98號
增值稅優惠辦理包括批準類、核準類、事後備案類共3 項
三、關於進一步規範稅務機關進戶執法工作的通知.doc（稅總發[2014]12號）
四、必須關注中石化集團專項工作發現的稅務風險點和稽查方法.doc
第三部分、修訂後的新所得稅申報表對2014年彙算的影響
一、企業彙算的日常安排
二、企業年末彙算管理安排
主管稅務機關審核重點
三、年終結賬稅務安排
㈥、結賬前所得稅扣除項目限額應注意
四、彙算期間安排
五、企業所得稅彙算清繳應特別注意的事項
六、納稅服務規範所得稅彙算.doc
七、納稅服務規範：4.5.4-079 居民企業所得稅年度納稅申報（適用核定征收）
八、企業所得稅彙算清繳涉及的主要納稅調整事項
第四部分、所得稅收入主要問題的界定及疑難事項處理
二、銷售返利和促銷贈送的稽查案例分析.doc
銷售返利八種方法稽查處理
返利、贈送、購物卡、混合銷售彙總
三、企業贈送禮品的視同銷售增值稅自查補救與稽查應對.doc
企業將自產產品用於業務宣傳、業務招待、捐贈的所得稅處理與報表填列.doc
四，是是非非購物卡--國稅函【2011】第413號實戰解析
五、買一贈一的稅務會計處理問題.doc
六、企業出租房屋稅收爭議問題處理.doc
七、財政性資金認定做為不征稅收入爭議問題處理
八、企事業單位共用水電的銷售收入確認稅務處理
第五部分、彙算清繳成本費用關鍵問題與風險點管控
一、企業借款費用涉稅風險最佳處理方法
（一）、關聯企業間無償借貸，營業稅所得稅可以調整。
（二）支付利息七種方法稅務風險
（三）、企業在生產經營活動中發生的利息支出，如何稅前扣除？
（四）、老板借錢給公司和公司借錢給老板有什麼法律風險？
（五）債資比決定關聯企業借款利息支出扣除額度
（六）銀行借款顧問費、谘詢費的財稅處理
（七）、企業集團成員企業間收取借款利息的稅收處理
2.統借統貸企業所得稅
（八）、當前法律環境下解決貸款利息四種最佳方案實戰解析
二、稅務稽查對薪酬相關支出關注的重點
企業工資薪金支出關注及風險點.doc
（二）工資的社會保險成本巨大.doc
（三）勞務派遣是規避稅收和勞動合同法的主要通道.doc
（四）、年終獎九種發放形式及不同的稅務處理.doc
三、企業職工福利費的稅務處理.doc
企業發放節日福利、贈送禮品的最佳帳務處理方法
四、企業職工教育經費的稅務爭議問題處理.doc
五、工會經費
企業撥款的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
六、差旅費扣除調整
七、企業支付保險費的扣除要點分析123.doc
八、基本社會保險和住房公積金
九、補充養老保險費、補充醫療保險費
企業年金：
十、勞動保護費用稅前扣除.doc
工裝支出的稅務處理國家稅務總局關於加強稅務工作人員製式服裝管理的通知.doc
十一、企業廣告費業務宣傳費支出涉稅爭議問題處理.doc
十二、業務招待費支出
業務招待費疑難問題處理.doc
十三、企業租用個人私家車的財稅處理.doc
十四、會議費
十五、管理費
十六、企業捐贈支出的應注意哪些問題.doc
十七、手續費及傭金
十八、跨期費用發票的六種情況稅務處理
十九、預提費用與準備金性質的支出
二十、辦公費
二十一、其它扣除項目注意問題
二十二、交易雙方約定了納稅義務由一方承擔如何處理.doc
二十三、稅前不得扣除項目解析
第六部分、資產的稅務處理實戰大解析
二、國家稅務總局公告2014年29號機遇
國家稅務總局公告2014年29號
新疆中基實業股份有限公司關於獲準減免稅的公告.doc
三、以非現金財產出資稅務處理方式有四種：
四、企業以土地、房屋、設備、股權出資帳務處理與稅務風險
五、個人以非貨幣資產評估增值投資需要繳納個人所得稅
六、存貨關注的稅收問題
七、固定資產稅務處理實戰大解析
企業資產的稅務處理實戰大解析.doc
（一）資產曆史成本的理解
（二）未及時取得發票資產的稅收處理
（三）資本化與費用化的選擇處理
資本化與費用化的選擇處理
（四）裝修費用財務與稅務處理
（五）長期待攤費用稅務處理
（六）取得資產時注意的稅收問題
（九）、購買的已使用過的固定資產折舊年限
八、無形資產實戰解析
九、長期股權投資政策解析
十、權益性投資收益重點關注的問題：
稅收優惠政策稽查典型案例與應對（十大風險）.ppt
十一、以土地房屋分立公司的稅務處理.doc
十二、企業資產損失實戰大解析
資產損失
3、損失追溯調整的期限
第七部分、彙總納稅風險管理與籌劃
總局公告2012年第57號原則
第八部分、稅改新政下企業財稅統籌安排、綜合稅負最低原則的應用策略
目前核定征收問題：
無正當理由高進低賣少報銷售收入應補稅.doc
（二）、土地價值如何計入房產原值繳納房產稅.doc
（三）、企業城鎮土地使用稅的爭議處理.doc
（四）、印花稅疑難問題解答.doc
第九部分、彙算清繳之票據處理操作與調整應對
（二）票據入賬的實戰操作要點
（三）、財務人員如何規避發票風險？
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