創業版上市公司內部控製信息披露的實證研究(DOC 47頁)

摘 要.....I
ABSTRACT.....II
第1章 緒論.....1
1.1研究背景.....1
1.2研究目的與意義.....2
1.3文獻綜述.....3
1.3.1 國外研究現狀.....3
1.3.2 國內研究現狀.....4
1.4研究方法與內容.....2
1.4.1 主要研究方法.....5
1.4.2 研究思路和內容.....6
第2章 上市公司內部控製信息披露相關理論.....8
2.1 內部控製的概念演進及目標.....8
2.1.1 內部控製的概念演進.....8
2.1.2 內部控製的特點.....8
2.1.3 內部控製的目標.....9
2.2 內部控製信息披露概念界定及依據.....9
2.2.1 內部控製信息披露的概念界定.....9
2.2.2 內部控製信息披露的意義.....10
2.3 上市公司內部控製信息披露的方式和內容.....10
2.4 上市公司內部控製信息披露的理論基礎.....12
2.4.1 委托代理理論.....12
2.4.2 信息不對稱理論.....12
2.4.3 信號傳遞理論.....13
第3章 東北創業板上市公司內部控製信息披露現狀與實證分析.....14
3.1 東北創業板上市公司內部控製信息披露的現狀.....14
3.1.1 東北創業板上市公司實施內部控製的背景.....14
3.1.2 東北創業板上市公司內部控製實施的整體目標.....15
3.1.3 東北創業板上市公司內部控製信息披露的現狀.....16
3.2 東北創業板上市公司內部控製信息披露存在的主要問題.....16
3.2.1 內部控製信息披露主體權責認定不明確.....17
3.2.2 企業不願承認內部控製有問題.....17
3.2.3 內部控製自我評價報告不客觀.....17
3.2.4 內部控製信息披露內容寬泛不具體.....18
3.2.5 披露格式缺乏規範.....18
3.2.6審計機構注冊會計師意見缺乏.....19
3.3 東北創業板上市公司內部控製信息披露影響因素的實證分析.....19
3.3.1 研究假設.....19
3.3.2 研究設計.....20
3.3.3 實證檢驗和回歸分析.....22
第4章 東北創業板上市公司內部控製信息披露問題的原因分析.....25
4.1 內部因素.....25
4.1.1 管理層對內部控製缺乏全麵認識.....25
4.1.2 內部控製信息披露涉及商業機密.....25
4.1.3 內部控製信息披露成本投入不足.....26
4.1.4 公司內部審計監督不到位.....27
4.2 外部因素.....27
4.2.1 投資者對內部控製信息披露缺乏關注.....27
4.2.2 內部控製信息披露缺乏統一的評價標準.....28
4.2.3 監管機構的監管力度不夠.....28
4.2.4 內部控製信息披露缺乏有力的法律監督.....28
第5章 改進東北創業板上市公司內部控製信息披露的建議.....30
5.1 加強內部控製信息披露的學習與宣傳.....30
5.2 推動投資者對於內部控製信息的需求.....30
5.3 加強內部控製環境建設.....31
5.3.1 構建內部控製信息披露責任製.....31
5.3.2 優化股權結構.....31
5.3.3 規範披露方式.....31
5.3.4 明確內部控製及其信息披露責任主體.....32
5.3.5 加強對內部控製的監察力度.....32
5.4 加大內部控製信息披露投入力度.....32
5.4.1 內部控製信息披露的效益.....32
5.4.2 內部控製信息披露的成本.....33
5.5 加強對內部控製信息披露的監管力度.....34
5.6 聘請會計師事務所對內部控製信息審核.....35
5.7 提高注冊會計師的關注度.....35
5.8統一內部控製信息披露相關方麵製度規範.....36
第6章 結論.....38
參考文獻.....39
致 謝.....42
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