稅務稽查應對與風險防範講義(PPT 127頁)

一、稅務稽查風險分析
二、主要稅種稽查風險分析與防範
三、如何正確應對稅務稽查
四、稅務稽查賬外賬檢查方法
內容安排
（一）涉稅風險
（二）企業涉稅風險的種類
（三）稅務稽查處罰主要依據
偷稅的處理
不申報和編造虛假計稅依據處理
未履行好扣繳稅款義務處理
不配合稅務檢查的處理
違反發票管理規定處理
其他違法違規行為處理
（四）稅務稽查存在的問題
程序問題
處罰案例分析
違反一事不二罰原則
顯失公正
實體法規錯誤
適用法規錯誤
政策理解差異問題
缺乏政策依據
發票越權處罰及缺乏陳述申辯筆錄
不從輕減輕處罰
（五）控製稅務風險的措施
（一）增值稅涉稅風險防範
1、小規模納稅人風險分析
2、正確認識視同銷售行為
討論分析：視同銷售稅收處理
參考政策
3、劃清混合銷售和兼營
討論
4、及時轉出不得抵扣稅金
增值稅暫行條例實施細則
非正常損失
5、掌握納稅義務發生時間
財稅[2005]165號
（二）企業所得稅涉稅風險防範
納稅評估通用分析指標
及時提出各項減免稅或其他涉稅申請
（三）營業稅涉稅風險防範
1、不動產投資免稅
2、裝修工程/勘察設計差價征稅新規
3、關聯企業資金占用
4、差額計稅
5、核算單位內部勞務免稅
6、混合銷售與兼營
超市收取的返點收入如何納稅？
（四）個人所得稅涉稅風險防範
個人所得稅非應稅項目
財稅[2006]10號
借款費用消費性支出風險
股東增資風險
（一）選案環節策略
（二）稽查環節策略
（三）審理環節策略
（四）執行環節策略
（六）如何行使陳述權、申辯權
陳述申辯書案例（企業所得稅）
聽證
五、稅務稽查賬外賬檢查方法
（二）邏輯推理分析法
（三）異常情況分析法
（四）外圍查證法
查“賬外賬”從消費者開始
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