企業所得稅年度申報表(PPT 89頁)

為什麼要修訂
修訂的指導思想
修訂過程和修訂思路
組織架構
組織架構-2級附表
主要特點
《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》
年度申報表：封麵
年度申報表：填報表單
《企業基礎信息表》，重要
《企業基礎信息表》—基本信息部分
《企業基礎信息表》—主要會計政策和估計
《企業基礎信息表》—主要股東及投資情況
年度納稅申報主表
主表結構
主表結構變化
“應納稅所得額的計算”部分變化
“應納稅額的計算”部分變化
主表結構－利潤總額的計算
主表—利潤總額計算
第1行“營業收入”
第2行“營業成本”
應納稅所得額的計算－和原有申報表比有較大變化
應納稅所得額的計算－境外所得的處理
應納稅所得額的計算－所得減免、虧損彌補及抵扣應納稅所得額
應納稅所得額的計算－第20行所得減免
應納稅所得額的計算－A107030表第22行的填寫說明的修訂
應納稅所得額的計算－關於21行、22行的填報申明
主表—應納稅所得額計算流程
應納稅所得額的計算－彌補虧損
應納稅所得額的計算－虧損彌補表填報舉例
應納稅額計算－變化不大
減免所得額的填報－A107040減免所得稅優惠明細
減免所得額的填報－所得減免和減免所得稅不得疊加享受
..............................