企業所得稅年度納稅申報表(PPT 85頁)

一、新稅法下應納稅所得額計算變化
二、新企業所得稅年度納稅申報表的變化
三、新申報表填報實務解析
四、納稅調整實務操作及相關稅收法規解析
企業所得稅年度納稅申報表填報及納稅調整實務解析
主要內容
一、應納稅所得額計算的變化
企業所得稅第一條主線歸納
年度納稅填報適用文件
第二條主線
第三條主線
計算稅收優惠實現環節
應納稅所得額計算的逐步完善
1、新申報表的變化
2、新納稅申報表的編製原理
3、主表與附表之間的級次關係
4、新企業所得稅填表順序
三、新申報表填報實務解析——主表
三、新申報表填報實務解析—主表
三、新申報表填報實務—附表
納稅調整原則
收入類調整項目
國稅函（2008）875號文件解讀
一、視同銷售收入
國稅函〔2008〕828號解讀
二、接受捐贈
三、不符合稅收規定的銷售折扣和折讓
四、未按權責發生製原則確認的收入
四、未按權責發生製原則確認的收入（續）
四、未按權責發生製原則確認的收入（續
五、按權益法核算的長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
五、按權益法核算的長期股權投資對初始投資成本調整確認收益（續）
六、按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益
附表三“資產類調整項目”第47行“投資轉讓、處置所得”
附表三“資產類調整項目”第47行“投資轉讓處置所得”
七、特殊重組與一般重組的納稅調整
八、公允價值變動淨收益的納稅調整
九、確認為遞延收益的政府補助
十、境外應稅所得
十一、不允許扣除的境外投資損失
十二、不征稅收入及稅收優惠
扣除類調整項目
一、工資薪金支出及“三費”支出的納稅調整
一、工資薪金支出及“三費”支出的納稅調整
二、業務招待費支出
三、廣告費和業務宣傳費支出
四、捐贈支出
五、利息支出
五、利息支出
五、利息支出（續）
六 其他稅前不得扣除的項目
資產類調整項目
資產類調整項目——長期待攤費用
準備金調增項目
特別納稅調整應稅所得
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