風險評估培訓課件(PPT 114頁)

熟悉對風險評估的總體要求、風險評估程序和信息來源；
熟悉對被審計單位及其環境的了解；
掌握對被審計單位內部控製的了解；
掌握重大錯報風險的評估。
第六章風險評估
第一節風險評估概述
引例：了解被審計單位及其環境重要嗎？
一、公司概況
申草的推論之三：可能存在巨額關聯交易
申草的推論之四：可能存在虛構利潤行為
三、質疑者的聲音：申草的分析存在不足
質疑一：對外部環境、法規製度背景分析不足
質疑二：對行業資料收集不足
質疑三：對公司和行業發展分析了解不足
四、啟示
了解被審計單位及其環境與重大錯報風險評估
Ⅰ、了解被審計單位及其環境的內容
Ⅱ、行業狀況、法律與監管以及其他外部因素
行業狀況所包含的因素
法律、監管以及外部環境所包含的因素
Ⅲ被審計單位的性質
關聯交易典型案例：天香集團資金路線圖
資金運作路線解釋：
Ⅳ、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險
Ⅴ、被審計單位財務業績的衡量和評價
Ⅵ、被審計單位對會計政策的選擇與運用
二、了解的內容
課堂案例
第四節評估重大錯報風險
二、對特別風險的考慮
非常規交易
三、對舞弊風險的考慮
課堂案例二
要求：
Ⅶ了解被審計單位環境與RMM的評估
被審計單位所麵對的外環境因素
例舉：行業及組織外部因素對RMM的影響
例舉：行業及組織外部因素對RMM的影響（續表）
案例分析（課堂討論）
典型案例剖析：審計師為什麼沒能發現“宇通客車”造假？
兩大事件
無限的遐思……
證監會的處罰
華為事務所的委屈……
宇通造假的動機分析
造假是為了掏空公司，從而設立上海宇通嗎？
管理層的解釋
宇通1999年真正的造假動機究竟是什麼呢？
思考與啟示：了解被審計單位及其環境的意義
課後分組案例作業
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