風險評估概述(PPT 70頁)

第六章 風險評估
第七章 風險評估
風險評估與應對的基本框架
第六章 風險評估
第一節 風險評估概述
一、風險評估的含義
風險評估程序的實質
二、風險評估的程序
第二節 了解被審計單位及其環境
了解被審計單位及其環境的內容
一、行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素
二、被審計單位的性質
三、被審計單位對會計政策的選擇和運用
四、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險
五、被審計單位財務業績的衡量和評價
六、被審計單位的內部控製
（一）內部控製概述
1、內部控製的含義與演進
（1）牽製階段
（2）“內部控製”階段
（3）“內部控製結構”階段
（4）“內部控製整體框架”階段
定義
內部控製的構成要素
（5）企業風險管理框架階段
COSO對內部控製認識的演進
我國現代內部控製的發展
2、內部控製的構成要素
（1）控製環境
（2）風險評估過程
（3）信息係統與溝通
（4）控製活動
實物控製
不相容職務分離的前提
分離的主要不相容職務
（5）監督
3、內部控製的目標及其局限性
4、內部控製與審計的關係
5、對內部控製的了解與測試
內部控製評審的基本步驟：
（二）對內部控製了解的深度和方法
穿行測試
（三）了解公司層麵的內部控製
第三節 識別和評估重大錯報風險與特別風險
一、評估重大錯報風險的審計程序
考慮內部控製對重大錯報風險的影響
二、財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
三、需要特別考慮的重大錯報風險
（一）特別風險的含義
（二）確定特別風險時應考慮的事項
（1）風險的性質
（三）非常規交易和判斷事項導致的特別風險
（四）舞弊導致的特別風險
（五）考慮與特別風險相關的控製
對風險評估的修正
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