成本控製與財務預算概述(PPT 141頁)

成本控製與財務預算
郎鹹平:
問題的提出：背景與現狀
培訓目的
培訓目標
了解成本：成本的經濟內涵
成本的經濟內涵=C+V
成本的起源
常見的四種成本構成分析及對企業成本控製的意義
料、工、費分析
製造成本、銷售費用、管理費用、財務費用分析
“間接用於產品生產的費用”包括：
營業費用：
管理費用：
2.用於企業直接管理之外的費用。
財務費用：
成本、費用控製
實例：長慶局成本控製與分析
標準成本的含義
長慶局標準成本具有以下特點：
長慶局標準成本的製定
鑽井、井下產品在全局收入和成本中的地位
長慶局主要產品標準成本的製定
標準成本分井型核定，具體模型是：
標準成本彙總資料（單位：元/進尺）
標準成本先進性的分析
長慶鑽井單位成本與中石化鑽井單位成本對比
實績考核，差異分析
2003年鑽井、井下的成本係數Rj計算表
計算實績得分。
“成本係數”對應的績效分值及主要產品實績得分（2003年）
長慶局費用分析與控製模型
長慶局標準貢獻毛益率的計算
控製、監督與考核
計算長慶局2003年貢獻毛益係數（實績）如下：
“貢獻毛益係數”對應的績效分值與實績得分（2003年）
長慶局2004年上半年有關指標（2004-6-30）
計算長慶局2004年上半年貢獻毛益係數：
成本核算方法
生產類型
生產類型對成本計算方法的影響
成本計算的基本方法
品種法程序
分批法
分步法
分步法按結轉的方式又分兩種：
分類法
定額法
扣除比例與速算增加數
多元成本概念
成本性態分析
本量利分析及其應用
損益平衡點
多品種損益平衡分析
損益平衡圖分析
例如，某一生產企業生產A、B、C三種產品，固定成本總額70萬元，其他資料如下：
計算加權平均貢獻毛益率：
各個產品損益平衡點銷售額及銷售量
安全邊際分析
安全邊際的經驗數據
成本中心、費用中心
成本中心的特點
責任中心的評價與考核
成本中心的績效評價和成本控製
投資中心
投資中心的特點
利潤中心
利潤中心的特點
運用預算管理加強成本控製
零基預算的步驟
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