公司戰略與風險管理教材(PPT 87頁)

本節主要內容簡介：
內部控製的目標
內部控製的原則
內部控製的實施體係
內部控製的要素
公司戰略與風險管理
第六章 風險管理下的內部控製
第一節 內部控製基本規範
—、內部控製的目標（掌握）
《基本規範》將內部控製定義為：
由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控製目標的過程。
該定義反映了以下基本概念：
內部控製是一個過程，它是實現目的的手段，而非目的本身；
內部控製受人的影響，它不僅僅是政策手冊和圖表，而且涉及企業各層次的人員；
內部控製隻能向企業董事會和經理層提供合理的保證，而非絕對的保證；
內部控製是為了實現五類既相互獨立又相互聯係的目標。
《基本規範》將內部控製的目標歸納為五個方麵：
（1）合理保證企業經營管理合法合規；
（2）合理保證企業資產安全；（有效、安全、完整）
（3）合理保證企業財務報告及相關信息真實完整；
（4）提高經營效率和效果；
（5）促進企業實現發展戰略。
二、內部控製的原則（掌握）
三、內部控製的實施體係（掌握）
（一）以法製為推動
（二）以企業實施為主體
（三）以政府監管和社會評價為保障
四、內部控製的要素（重點掌握）
（一）內部環境是企業實施內部控製的基礎。
【六大要素】：
·公司治理結構
·內部機構設置與職責分工
·內部審計
·18新利真人网 政策
·企業文化
·法製環境
..............................