行政單位首次執行銜接問題概述(PPT 53頁)
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- 行政總務
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- 行政單位
行政單位首次執行銜接問題概述(PPT 53頁)內容簡介
行政單位首次執行銜接問題
首次執行銜接問題
相關文件：
銜接程序
1 基建並賬
2 編製原賬對應科目餘額表
行政單位原會計科目餘額明細表一
行政單位原會計科目餘額明細表二（預算會計用）
3 設立新賬
4 登記新賬
行政單位新舊會計製度轉賬、登記新賬科目對照表
（一）新製度設置了“財政撥款結轉”、
“財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目。
（二）“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目餘額
（三）“非財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目餘額
（四）預算收入類、預算支出類會計科目
1.補提折舊
2.補提攤銷
單位在原賬中尚未計提無形資產攤銷的，
應當全麵核查截至2018年12月31日無形資產的預計使用年限、
已使用年限、尚可使用年限等，並按照新製度規定於
2019年1月1日對尚未攤銷的無形資產補提攤銷，按照應計提的攤銷金額，
借記“累計盈餘”科目，貸記“無形資產累計攤銷”科目。
科目餘額表
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首次執行銜接問題
相關文件：
銜接程序
1 基建並賬
2 編製原賬對應科目餘額表
行政單位原會計科目餘額明細表一
行政單位原會計科目餘額明細表二（預算會計用）
3 設立新賬
4 登記新賬
行政單位新舊會計製度轉賬、登記新賬科目對照表
（一）新製度設置了“財政撥款結轉”、
“財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目。
（二）“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目餘額
（三）“非財政撥款結餘”科目及對應的“資金結存”科目餘額
（四）預算收入類、預算支出類會計科目
1.補提折舊
2.補提攤銷
單位在原賬中尚未計提無形資產攤銷的，
應當全麵核查截至2018年12月31日無形資產的預計使用年限、
已使用年限、尚可使用年限等，並按照新製度規定於
2019年1月1日對尚未攤銷的無形資產補提攤銷，按照應計提的攤銷金額，
借記“累計盈餘”科目，貸記“無形資產累計攤銷”科目。
科目餘額表
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