內部稽核實施方法操作手冊(doc 68頁)

內部稽核實施方法操作手冊目錄：
一、內部稽核簡介
二、組織架構
三、職位需求及說明
四、職掌及其說明
五、內部稽核範圍
六、內部稽核實施方式
七、內部稽核方法
八、內部稽核執行程式
九、工作底稿之編製
十、稽核報告之撰寫
十一、內部稽核查核重點
十二、Tiptop係統使用說明
十三、內部稽核人員職業道德規範
十四、內部稽核人員應行注意事項
十五、使用表單明細
十六、教育訓練

內部稽核實施方法操作手冊內容摘要：
五、內部稽核範圍
內部稽核範圍具體包括:
1、檢查財務及營運信息的可靠性與忠實性,及用以辯識、衡量、分類及報導此等信息的方法.
2、檢查現有製度,以確保重大政策、計劃、程序、契約及法令之遵循.
3、檢查保障資產之方法,必要時驗證此等資產是否存在.
4、評估資源之使用是否經濟有效.
5、檢查營運或項目計劃,以確定其結果是否與既定目的及目標一致,及照原訂計劃進行.
6、帳務查務:凡有關帳務管理及會計製度等,查核帳薄單據等屬之.
7、財物之稽核:有關公司現金、有價證券、票據、存貨、固定資產等財物之盤點、抽點等事務之查核.
8、經營檢核:有關公司材料、工程、生產、營業、人事、文書等經營管理及法令規章執行檢核.
9、采購稽核:各項資產之購入、出售、報損、比價、議價、驗收過程之會同或調查與評.
10、預算稽核:年度營業計劃執行之調查與評估.
11、其它事項;各種懸記帳項的追蹤處理.各部門工作 績效、其它有關內部管理、內部控製製度之調查與評估、及奉上級命令就特定事項或特定案件之稽查.

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