某公司關於北京利爾工作報告(pdf 30頁)

某公司關於北京利爾工作報告目錄：
第一節 項目運作流程
一、保薦機構內部項目審核流程
二、保薦機構關於本項目的立項審核過程
三、本項目執行的主要過程
四、內核部門審核的主要過程
五、內核小組審核的主要過程
第二節 項目存在問題及其解決情況

某公司關於北京利爾工作報告內容提要：
根據《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發[2000]038 號）第二條以及《企業所得稅核定征收辦法（試行）》（國稅發〔2008〕30 號）第三條的規定，隻有財務核算不健全的企業才可以采取核定征收方式征收企業所得稅，但上海利爾按照法律、行政法規的規定設置賬簿，財務核算健全，會計基礎工作規範，嚴格遵循國家統一會計製度的規定，按期辦理納稅申報和繳納稅款；內部控製製度健全，能夠有效保證公司的運行效率、合法合規性和財務報告的可靠性。因此，上海利爾與《核定征收企業所得稅暫行辦法》中規定的核定征收條件存在一定的差距。
上海利爾2007 至2008 年的核定征收所得稅方式屬於地方性科技園區稅收優惠政策。公司注冊於上海市寶山區民營科技園，按照上海市和該園區的相關政策，落戶於寶山民營科技園區的科技企業施行所得稅核定征收政策。2008 年5 月上海寶山民營科技園管理委員會已經出具證明文件：“凡落戶於我寶山民營科技園內的科技企業納稅均采取所得稅核定征收辦法，上海利爾耐火材料有限公司為我寶山民營科技園內的落戶企業，規模屬於中等以上，該企業所得稅實行核定征收符合園區及上海市的相關政策。”因此保薦人認為上海利爾在2007至2008 年度所執行的所得稅核定征收符合當地政府和所在園區的相關稅收政策，不會對發行人本次發行上市構成實質性障礙。
處理情況：上海利爾在2007 年和2008 年以核定征收方式實繳所得稅與按查帳征收應繳所得稅的差額對歸屬於發行人母公司股東淨利潤的影響已經計入了非經常性損益。保薦人已經在招股說明書第四節風險因素部分 “七、子公司稅收優惠政策變化的風險”詳細披露了上述情況，提示投資者特別關注。另外出於保護投資者民生證券有限責任公司 關於北京利爾首次公開發行股票之保薦工作報告3-2-13的考慮，北京利爾的發起人股東已提供承諾：“如需補繳稅款，本公司所有發起人將自行承擔補繳各公司上市前各年度因享受稅收優惠和征收方式變化而需補繳的企業所得稅差額”。

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