反避稅管理培訓(PPT 134頁)

主要內容
第一講 理論基礎
第二講 轉讓定價方法
第二講 反避稅管理

一、基本概念
國際避稅特點：
國際避稅的基本方式
關聯交易的主要類型
擇協避稅
國際反避稅方法及實踐
二、反避稅的基礎理論
公平交易原則的理論基礎
麵臨的難題
運用公平交易原則的指導原則
決定可比性的因素
功能分析:經銷商/分銷商
功能分析:製造商
功能分類:製造商
一、可比非受控價格法
案例
二、再銷售價格法
[案例]：
三、成本加成法
四、交易淨利潤法
貝裏比率
關於值域的運用－四分位法
四分位法
可比企業的選擇（數據庫的應用）
可比公司的篩選過程
四分位區間概念
利潤水平指標（Profit Level Indicator: PLI）
[案例1]：
[案例2]：
五、利潤分割法
一般利潤分割法(三因素法：權重相等)
剩餘利潤分割法 – 案例：背景
剩餘利潤分割法 – 案例：運用
通行的轉讓定價方法選擇的數據統計
轉讓定價方法選擇
經濟分析正常(獨立/公平)交易方法
一、主要依據
新企業所得稅法實施後
轉讓定價一般原則
二、關聯方及關聯關係
關聯方及關聯關係
關聯交易類型
三、關聯申報、提供資料
關聯申報、提供資料
關聯申報、提供資料及核定征稅
國稅發〔2009〕2號第三章：同期資料管理
免除條款
提供同期資料的形式和時間要求
獨立交易原則
轉讓定價調整對企業的影響
特殊因素分析 – 企業虧損經營
導致關聯企業經營虧損的常見原因
特殊因素分析 – 產能不足/閑置
特殊因素分析 – 開辦費用
特殊因素分析 – 行業環境
特殊因素分析 – 市場滲透計劃
經營虧損與企業的功能定位
轉讓定價調查程序
轉讓定價調查要求
四、合理方法
五、預約定價
六、成本分攤協議
七、受控外國公司
受控外國公司
白名單
八、資本弱化
資本弱化
九、一般反避稅
一般反避稅
十、加計利息
加計利息
從反避稅工作內在要求看新稅法執行

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