增值稅基礎知識培訓課件(PPT 57頁)

一、增值稅的概念
二、增值稅征稅範圍及納稅義務人
三、銷項稅額
四、進項稅額
五、應納稅額
六、增值稅專用發票的使用與管理
七、增值稅科目設置與會計核算
增值稅基礎知識培訓
目 錄
（一）增值額與增值稅
增值額與增值稅
注釋
（二）我國實行的增值稅類型
（三）增值稅的沿革
（四）增值稅和營業稅的比較
具體注釋
（一）征稅範圍的特殊行為
（二）一般納稅人和小規模納稅人的認定標準
一般納稅人資格認定
注意事項
多選題
三、銷項稅額的計算
（一）一般銷售方式銷售額確定：
下列項目不包括在價外費用中：
必須注意：
（二）增值稅稅率
（三）銷售使用過固定資產的增值稅計算
（四）含稅銷售額的換算
四、進項稅額的計算
（一）準予抵扣的進項稅額：
（二）不得抵扣的進項稅額：5項
2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務3.非正常損失的在產品、
產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務
4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品
五、應納稅額的計算
應納稅額計算
（一）計算應納稅額的時間限定
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限的規定
（三）逾期發票的處理
（二）專用發票的開票限額
（三）不得領購專業發票的情形
（四）增值稅發票的保管
（五）不得開具專用發票的範圍
（六）專用發票與不得抵扣進項稅額的規定
（七）專用發票的作廢
（八）紅字專票的開具
（九）丟失專票的處理
七、科目設置及會計核算
（一）科目設置及說明
（二）進銷項計算舉例
（三）月末結轉舉例
期末餘額說明
（四）留抵稅額抵稅會計處理
舉例
（五）應交稅費-增值稅檢查調整
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