營業稅改征增值稅政策培訓課件(PPT 85頁)

概述
營業稅改征增值稅相關文件
關於增值稅的兩套基礎文件
概述-經營活動
非應稅行為
不征收增值稅
納稅人和扣繳義務人
納稅人和扣繳義務人-境內（原則1）
納稅人和扣繳義務人-有償（原則2）
視同銷售
納稅人和扣繳義務人-單位和個人
征稅範圍-《銷售服務、無形資產、不動產注釋》
納稅人的分類管理
一般納稅人資格認定（試點實施前）
一般納稅人資格認定（試點實施後）
一般納稅人認定案例-2016年23號公告
一般納稅人資格認定的特別規定
計稅方法
稅率和征收率
征收率-（附件2）
一般計稅方法
銷項稅額
進項稅額——可抵扣進項稅額
進項稅額-不動產進項稅額分期抵扣（附件2，15號公告）
進項稅額——不得抵扣進項稅額
進項稅額-不得抵扣進項稅額的計算
進項抵扣的特別規定
簡易計稅方法
計稅方法-附件2第（六）項
建築服務：（附件2第（七）項，17號公告）
17號公告
銷售不動產-附件2,2016年14號公告：非房地產自行開發項目
銷售不動產-2016年15號公告：非房地產自行開發項目
銷售不動產-附件2，2016年18號公告：房地產自行開發
不動產經營租賃服務（附件2，16號公告）
一般納稅人出租不動產
小規模納稅人出租不動產
銷售額
銷售額-按業務（附件2）
融資租賃和融資性售後回租業務（附件2）
銷售額-兼營
銷售額-混合銷售
銷售額-憑證管理的要求
銷售額的其他規定
納稅義務發生時間
納稅地點
扣繳義務納稅地點
起征點-僅適用於個體工商戶及其他個人
屬於免稅優惠政策
免征增值稅（附件3）
即征即退
其他優惠
征收管理
征收管理
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