大眾創業萬眾創新稅收優惠政策指引彙編(DOC 153頁)

一、企業初創期稅收優惠.....1
（一）小微企業稅收優惠.....1
1.個體工商戶和個人增值稅起征點政策.....1
【享受主體】.....1
【優惠內容】.....1
【享受條件】.....1
【政策依據】.....2
2.企業或非企業性單位銷售額未超限免征增值稅.....2
【享受主體】.....2
【優惠內容】.....2
【享受條件】.....2
【政策依據】.....3
3.增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅.....3
【享受主體】.....3
【優惠內容】.....3
【享受條件】.....4
【政策依據】.....4
4.小型微利企業減免企業所得稅.....5
【享受主體】.....5
【優惠內容】.....5
【享受條件】.....5
【政策依據】.....6
5.重點行業小型微利企業固定資產加速折舊.....6
【享受主體】.....6
【優惠內容】.....7
【享受條件】.....8
【政策依據】.....8
6.企業免征政府性基金.....9
【享受主體】.....9
【優惠內容】.....9
【享受條件】.....9
【政策依據】.....9
（二）重點群體創業就業稅收優惠.....10
7.重點群體創業稅收扣減.....10
【享受主體】.....10
【優惠內容】.....10
【享受條件】.....11
【政策依據】.....11
8.吸納重點群體就業稅收扣減.....12
【享受主體】.....12
【優惠內容】.....12
【享受條件】.....12
【政策依據】.....13
9.退役士兵創業稅收扣減.....13
【享受主體】.....13
【優惠內容】.....13
【享受條件】.....14
【政策依據】.....14
10.吸納退役士兵就業企業稅收扣減.....14
【享受主體】.....14
【優惠內容】.....15
【享受條件】.....15
【政策依據】.....16
11.隨軍家屬創業免征增值稅.....16
【享受主體】.....16
【優惠內容】.....16
【享受條件】.....16
【政策依據】.....16
12.隨軍家屬創業免征個人所得稅.....17
【享受主體】.....17
【優惠內容】.....17
【享受條件】.....17
【政策依據】.....17
13.安置隨軍家屬就業的企業免征增值稅.....17
【享受主體】.....17
【優惠內容】.....18
【享受條件】.....18
【政策依據】.....18
14.軍隊轉業幹部創業免征增值稅.....18
【享受主體】.....18
【優惠內容】.....18
【享受條件】.....19
【政策依據】.....19
15.自主擇業的軍隊轉業幹部免征個人所得稅.....19
【享受主體】.....19
【優惠內容】.....19
【享受條件】.....19
【政策依據】.....19
16.安置軍隊轉業幹部就業的企業免征增值稅.....20
【享受主體】.....20
【優惠內容】.....20
【享受條件】.....20
【政策依據】.....20
17.殘疾人創業免征增值稅.....20
【享受主體】.....20
【優惠內容】.....21
【享受條件】.....21
【政策依據】.....21
18.安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退.....21
【享受主體】.....21
【優惠內容】.....21
【享受條件】.....22
【政策依據】.....24
19.特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退.....25
【享受主體】.....25
【優惠內容】.....25
【享受條件】.....26
【政策依據】.....27
20.殘疾人就業減征個人所得稅.....28
【享受主體】.....28
【優惠內容】.....28
【享受條件】.....28
【政策依據】.....28
21.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除.....29
【享受主體】.....29
【優惠內容】.....29
【享受條件】.....29
【政策依據】.....30
22.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅.....30
【享受主體】.....30
【優惠內容】.....30
【享受條件】.....30
【政策依據】.....31
23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅.....31
【享受主體】.....31
【優惠內容】.....31
【享受條件】.....31
【政策依據】.....31
24.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免征車輛購置稅.....32
【享受主體】.....32
【優惠內容】.....32
【享受條件】.....32
【政策依據】.....32
（三）創業就業平台稅收優惠.....33
25.科技企業孵化器（含眾創空間）免征增值稅.....33
【享受主體】.....33
【優惠內容】.....33
【享受條件】.....33
【政策依據】.....34
26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業所得稅.....34
【享受主體】.....34
【優惠內容】.....34
【享受條件】.....34
【政策依據】.....36
27.科技企業孵化器免征房產稅.....36
【享受主體】.....36
【優惠內容】.....37
【享受條件】.....37
【政策依據】.....38
28.科技企業孵化器免征城鎮土地使用稅.....38
【享受主體】.....38
【優惠內容】.....39
【享受條件】.....39
【政策依據】.....40
29.國家大學科技園免征增值稅.....40
【享受主體】.....40
【優惠內容】.....41
【享受條件】.....41
【政策依據】.....41
30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業所得稅.....42
【享受主體】.....42
【優惠內容】.....42
【享受條件】.....42
【政策依據】.....44
31.國家大學科技園免征房產稅.....44
【享受主體】.....44
【優惠內容】.....44
【享受條件】.....45
【政策依據】.....46
32.國家大學科技園免征城鎮土地使用稅.....46
【享受主體】.....46
【優惠內容】.....46
【享受條件】.....47
【政策依據】.....48
（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠.....48
33.創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額.....48
【享受主體】.....48
【優惠內容】.....48
【享受條件】.....49
【政策依據】.....49
34.有限合夥製創業投資企業法人合夥人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額.....50
【享受主體】.....50
【優惠內容】.....50
【享受條件】.....50
【政策依據】.....51
35.公司製創投企業投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額.....51
【享受主體】.....51
【優惠內容】.....52
【享受條件】.....52
【政策依據】.....53
36.有限合夥製創業投資企業法人合夥人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額.....54
【享受主體】.....54
【優惠內容】.....54
【享受條件】.....54
【政策依據】.....55
37.有限合夥製創業投資企業個人合夥人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額.....56
【享受主體】.....56
【優惠內容】.....56
【享受條件】.....56
【政策依據】.....58
38.天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額.....58
【享受主體】.....58
【優惠內容】.....58
【享受條件】.....58
【政策依據】.....60
39.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅.....60
【享受主體】.....60
【優惠內容】.....60
【享受條件】.....60
【政策依據】.....61
40.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅.....62
【享受主體】.....62
【優惠內容】.....62
【享受條件】.....62
【政策依據】.....62
41.金融企業發放涉農和中小企業貸款按比例貸款準備金企業所得稅稅前扣除.....63
【享受主體】.....63
【優惠內容】.....63
【享受條件】.....63
【政策依據】.....64
42.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅.....65
【享受主體】.....65
【優惠內容】.....65
【享受條件】.....65
【政策依據】.....65
二、企業成長期稅收優惠.....66
（一）研發費用加計扣除政策.....66
43.研發費用加計扣除.....66
【享受主體】.....66
【優惠內容】.....66
【享受條件】.....67
【政策依據】.....68
44.提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例.....69
【享受主體】.....69
【優惠內容】.....69
【享受條件】.....69
【政策依據】.....70
（二）固定資產加速折舊政策.....71
45.固定資產加速折舊或一次性扣除.....71
【享受主體】.....71
【優惠內容】.....71
【享受條件】.....72
【政策依據】.....72
46.重點行業固定資產加速折舊.....72
【享受主體】.....72
【優惠內容】.....73
【享受條件】.....73
【政策依據】.....74
（三）購買符合條件設備稅收優惠.....74
47.重大技術裝備進口免征增值稅.....74
【享受主體】.....74
【優惠內容】.....75
【享受條件】.....75
【政策依據】.....76
48.內資研發機構和外資研發中心采購國產設備增值稅退稅.....76
【享受主體】.....76
【優惠內容】.....77
【享受條件】.....77
【政策依據】.....78
49.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口符合條件的商品免征進口環節增值稅、消費稅.....78
【享受主體】.....78
【優惠內容】.....80
【享受條件】.....80
【政策依據】.....80
（四）科技成果轉化稅收優惠.....81
50.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術谘詢、技術服務免征增值稅.....81
【享受主體】.....81
【優惠內容】.....81
【享受條件】.....81
【政策依據】.....82
51.技術轉讓所得減免企業所得稅.....82
【享受主體】.....82
【優惠內容】.....82
【享受條件】.....83
【政策依據】.....83
（五）科研機構創新人才稅收優惠.....84
52.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅.....84
【享受主體】.....84
【優惠內容】.....84
【享受條件】.....84
【政策依據】.....85
53.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅.....85
【享受主體】.....85
【優惠內容】.....85
【享受條件】.....85
【政策依據】.....86
54.中小高新技術企業個人股東分期繳納個人所得稅.....86
【享受主體】.....86
【優惠內容】.....86
【享受條件】.....87
【政策依據】.....87
55.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限製性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅.....87
【享受主體】.....87
【優惠內容】.....88
【享受條件】.....88
【政策依據】.....89
56.獲得上市公司股票期權、限製性股票和股權獎勵適當延長納稅期限.....89
【享受主體】.....89
【優惠內容】.....90
【享受條件】.....90
【政策依據】.....90
57.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅.....90
【享受主體】.....90
【優惠內容】.....90
【享受條件】.....91
【政策依據】.....91
58.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅.....91
【享受主體】.....91
【優惠內容】.....91
【享受條件】.....91
【政策依據】.....92
三、企業成熟期稅收優惠政策.....92
（一）高新技術企業稅收優惠.....92
59. 高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅.....92
【享受主體】.....92
【優惠內容】.....92
【享受條件】.....92
【政策依據】.....93
60.高新技術企業職工教育經費稅前扣除.....94
【享受主體】.....94
【優惠內容】.....94
【享受條件】.....94
【政策依據】.....96
61.技術先進型服務企業享受低稅率企業所得稅優惠.....96
【享受主體】.....96
【優惠內容】.....96
【享受條件】.....97
【政策依據】.....97
62.技術先進型服務企業職工教育經費稅前扣除.....98
【享受主體】.....98
【優惠內容】.....98
【享受條件】.....99
【政策依據】.....99
（二）軟件企業稅收優惠.....100
63.軟件產業增值稅超稅負即征即退.....100
【享受主體】.....100
【優惠內容】.....100
【享受條件】.....101
【政策依據】.....101
64.新辦軟件企業定期減免企業所得稅.....101
【享受主體】.....101
【優惠內容】.....101
【享受條件】.....102
【政策依據】.....103
65.國家規劃布局內重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅.....104
【享受主體】.....104
【優惠內容】.....104
【享受條件】.....105
【政策依據】.....106
66.軟件企業取得即征即退增值稅款用於軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策.....107
【享受主體】.....107
【優惠內容】.....107
【享受條件】.....108
【政策依據】.....109
67.軟件企業職工培訓費用應納稅所得額扣除.....109
【享受主體】.....109
【優惠內容】.....109
【享受條件】.....110
【政策依據】.....111
68.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限.....111
【享受主體】.....111
【優惠內容】.....112
【享受條件】.....112
【政策依據】.....112
（三）動漫企業稅收優惠.....112
69.動漫企業增值稅超稅負即征即退.....112
【享受主體】.....112
【優惠內容】.....112
【享受條件】.....113
【政策依據】.....113
（四）集成電路企業稅收優惠.....113
70.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅.....113
【享受主體】.....113
【優惠內容】.....113
【享受條件】.....114
【政策依據】.....114
71.集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅.....114
【享受主體】.....114
【優惠內容】.....114
【享受條件】.....114
【政策依據】.....115
72.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅.....116
【享受主體】.....116
【優惠內容】.....116
【享受條件】.....116
【政策依據】.....117
73.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅.....118
【享受主體】.....118
【優惠內容】.....118
【享受條件】.....118
【政策依據】.....119
74.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅.....119
【享受主體】.....119
【優惠內容】.....120
【享受條件】.....120
【政策依據】.....121
75.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅.....121
【享受主體】.....121
【優惠內容】.....121
【享受條件】.....122
【政策依據】.....123
76.新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅.....123
【享受主體】.....123
【優惠內容】.....123
【享受條件】.....124
【政策依據】.....125
77.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率征收企業所得稅.....125
【享受主體】.....125
【優惠內容】.....125
【享受條件】.....125
【政策依據】.....127
78.集成電路設計企業計算應納稅所得額扣除職工培訓費用政策.....128
【享受主體】.....128
【優惠內容】.....128
【享受條件】.....128
【政策依據】.....129
79.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限.....129
【享受主體】.....129
【優惠內容】.....130
【享受條件】.....130
【政策依據】.....131
80.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅.....131
【享受主體】.....131
【優惠內容】.....131
【享受條件】.....132
【政策依據】.....133
81.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅.....133
【享受主體】.....133
【優惠內容】.....133
【享受條件】.....133
【政策依據】.....134
82.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除.....135
【享受主體】.....135
【優惠內容】.....135
【享受條件】.....135
【政策依據】.....135
（五）研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機企業.....136
83.研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅.....136
【享受主體】.....136
【優惠內容】.....136
【享受條件】.....136
【政策依據】.....1
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