出口企業退稅申報培訓教材(PPT 96頁)

第一節 出口貨物退（免）稅概述
第二節 出口企業相關規定
第三節 出口企業操作基本流程（圖）
第四節 出口貨物退（免）賬務處理(省略)
第五節 電子口岸部分相關內容
第六節 操作流程注意事項及常見問題分析
第七節 軟件版本升級變化
第八節 上機練習
出口企業退稅申報培訓
主要內容
一、出口貨物退（免）稅概述
出口退免稅認定、變更
三、認定所需附送資料
出口退（免）稅的概念
出口貨物退(免)稅應具備的條件
出口貨物勞務增值稅退稅率
免抵退稅計算公式
免稅貨物勞務對應進項稅處理
計劃分配率的確定
免抵退稅業務處理規範
適用出口退免稅貨物勞務範圍
補辦出口報關單證明
出口貨物退運已補稅（未退稅）證明
視同出口貨物勞務範圍
出口貨物視同內銷征稅範圍
視同自產貨物範圍
出口視同內銷征稅計算方法
政策變化和申報注意事項
出口視同內銷征稅計稅時間
出口單證備案管理製度
出口企業管理要求
延期申報退稅條件
關於退稅申報預審
出口貨物退（免）稅申報期限規定
關於增值稅納稅申報
第三、出口企業操作基本流程
第四節 出口企業增值稅免抵退稅的賬務處理
“應交稅費—應交增值稅” 科目明細
例
傭金的處理
傭金的稅前扣除
出口貨物發生退關、國外退貨處理
出口貨物發生退關、國外退貨賬務處理
退運時注意的幾點：
消費稅政策
消費稅退稅的計稅依據
消費稅退稅的計算
出口貨物消費稅退（免）稅賬務處理
進料加工和來料加工稅收分析
進料加工、來料加工的區別
進料加工、來料加工區別
來料加工、進料加工方式的選擇
稅負率
退稅比重異常
第五節 電子口岸
2015年14.0版本調整增加功能
第六節：軟件操作流程及注意事項
退稅申報操作步驟及注意事項
原申報向導與現申報向導區別
國家稅務總局關於出口企業申報出口退（免）稅免予提供紙質出口貨物報關單的公告
單證申報操作步驟及注意事項
進料加工手冊核銷
進料加工手冊核銷步驟（七步）
進料加工手冊核銷步驟
清算自查
增值稅申報表中相關項目金額的確定
常見問題
第七節 最新軟件升級背景及變化
升級調整內容

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