全麵預算培訓案例(PPT 103頁)

Chapter6全麵預算
第一節全麵預算概述
一、全麵預算的涵義
二、全麵預算的作用
三、全麵預算體係
1、經營預算
2、專門決策預算
3、財務預算
四、全麵預算管理的組織工作—預算大綱
第二節全麵預算的編製
一、經營預算的編製
(1)銷售預算的編製
例1：銷售預算和經營現金收入預算的編製
解：依題意，編製該公司的銷售預算和經營現金收入預算表分別如表2和表3所示。
例2生產預算的編製
解：依題意，編製該公司的生產預算如表5所示：
(3)直接材料預算的編製
例3直接材料需用量預算、采購預算和材料采購現金支出預算的編製
解：依題意，編製該公司的直接材料需用量預算、采購預算和直接材料采購現金支出預算分別如表8、表9和表10所示。
表820×4年度MC公司的直接材料需用量預算
接上表
(4)產品成本預算的編製
例8產品成本預算的編製
解：依題意，編製的甲乙兩種產品20×4年度的產品成本預算分別如表17和表18所示。
(5)期末存貨預算的編製
例9期末存貨預算的編製
解：依題意，編製20×4年度的年末存貨預算如表19
二、專門決策預算的編製
例12經營決策預算對經營預算的影響
三、財務預算的編製
(1)現金預算的編製
例14現金預算的編製
解：依題意編製的MC公司20×4年度現金預算如表24所示。
第三節預算控製及其形式
一、預算編製方法
（1）固定預算方法與彈性預算方法
固定預算方法
例19固定預算方法的應用
彈性預算方法
彈性成本費用預算的編製
例20彈性成本預算的編製—公式法
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