大額支付係統業務處理手續（DOC 40頁）

內容摘要
壹　會計科目及賬戶
一、會計科目
（一）存款類科目（了解）
政策性銀行準備金存款
工商銀行準備金存款
農業銀行準備金存款
中國銀行準備金存款
建設銀行準備金存款
交通銀行準備金存款
其他商業銀行準備金存款
城市信用社準備金存款
農村信用社準備金存款
其他金融機構準備金存款
外資銀行準備金存款
外資其他金融機構準備金存款
其他存款
以上各準備金存款科目核算各金融機構存放在中國人民銀行的法定準備金和超額準備金。其他存款科目核算特許參與者用於清算的資金和支付業務收費的歸集、劃撥等。
（二）聯行類科目
1.大額支付往來
本科目核算支付係統發起清算行和接收清算行通過大額支付係統辦理的支付結算往來款項，餘額軋差反映。
年終，本科目餘額全額轉入“支付清算資金往來”科目，餘額為零。
2.支付清算資金往來
本科目核算支付係統發起清算行和接收清算行通過大額支付係統辦理的支付結算彙差款項。
年終，“大額支付往來”科目餘額對清後，結轉至本科目，餘額軋差反映。
（三）彙總平衡科目（國家處理中心專用）（了解）
本科目用於平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務處理，不納入人民銀行（庫）的核算。
二、賬戶設置
（一）“大額支付往來”、“支付清算資金往來”、“彙總平衡”科目按人民銀行分支行的會計營業部門、國庫部門和電子聯行轉換中心等機構分設賬戶；
（二）存款類科目按直接參與者（不包括人民銀行機構）、特許參與者分設清算賬戶。

..............................