例題(PPT 10頁)

例 題

例⒈甲公司2003年4月銷售給乙企業一批產品，價款為580萬 （含應向購貨方收取的增值稅額），乙企業於5月份收到所購物資並驗收入 庫。按合同規定乙企業應於收到所購物資後一個月內付款。由於乙企業財務狀況不佳，到2003年12月31日仍未付款．甲公司於12月31日編製2003年度會計報表時，根據乙企業財務狀況估計該應收賬款應提壞賬準備為應收金額的10％，並計提了58萬 的壞賬準備，12月31日資產負債表上“應收賬款”項目的餘額為760萬 ；該項應收賬款已按522萬 列入 資產負債表“應收賬款”項日內。甲公司於2004年3月2日收到乙企業通知，乙企業已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的40％。甲公司所得稅核算采用債務法，2004年2月15日完成2003年所得稅彙算清繳。甲公司預計有足夠的應稅所得用於抵減轉回的可抵減時間性差異

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