金融機構管理知識及業務管理知識(PPT 29頁)

金融機構管理知識及業務管理知識(PPT 29頁)目錄：

一、金融機構往來的概念及內容
二、金融機構往來核算要求
三、金融機構往來業務的科目設置
四、清算票據差額

金融機構管理知識及業務管理知識(PPT 29頁)簡介：

一、存放中央銀行款項
該科目是資產類科目，用來核算商業銀行存放在中央銀行的款項。當在中央銀行的存款增加時記在該科目的借方，存款減少時記在該科目的貸方；餘額在借方，表明本行在中央銀行存款的結餘數。
該科目要按照款項的性質分別設置下列三個性質不同的存款賬戶：
（1）備付金存款戶。用來核算本行在中央銀行的用於清算業務資金頭寸的備付金存款的情況，凡本行與中央銀行的資金賬務往來均通過該賬戶進行核算。
（2）準備金存款戶。用於核算本行繳存中央銀行一般性存款的法定存款準備金的情況。向中央銀行存入準備金時記在本賬戶借方；由於一般性存款餘額變動而調繳存款，需從中央銀行退回法定存款準備金時記在本賬戶貸方；餘額在借方，表明本行在中央銀行法定存款準備金的結餘數。
（3）財政性存款戶。用於核算本行繳存中央銀行財政性存款的情況。凡本行按規定向中央銀行繳存或調增財政性存款時記借方，調減財政性存款時記貸方，餘額在借方，表明本行在中央銀行財政性存款的結餘數。
二、向中央銀行借款
該科目是負債類科目，用於反映本行向中央銀行借入款項的增減變化情況。該科目按照借款的性質，下設年度性借款戶、季節行借款戶、日拆性借款戶和再貼現借款戶等明細賬戶。
當向中央銀行借入款項時記在科目及相關明細賬戶的貸方，當向中央銀行歸還借款時記在科目及相關明細賬戶的借方；餘額在貸方，表明本行向中央銀行借入而尚未歸還的借款。

同城票據交換，是指同一城市所有商業銀行各行處將相互代收、代付票據，按照人民銀行規定的時間和場次，集中到指定的票據交換所進行交換，當場軋記往來行之間應收應付差額，並由人民銀行清算差額資金的一種方法。
票據交換分為提出行和提入行兩個係統。提出行是向他行提交票據的行處；提入行是接受他行提交票據的行處。參加票據交換的行處一般既是提出行又是提入行，所以提出票據與提入票據後加記應收、應付票據總金額並軋算差額時應合計並計算。

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