某公司轉帳結算業務管理及管理知識核算分析(PPT 179頁)

某公司轉帳結算業務管理及管理知識核算分析(PPT 179頁)目錄：

第一節 轉帳結算概述
第二節 票據結算業務的核算
第三節 彙兌結算的核算
第四節 信用卡業務的核算
第五節 其他結算業務的核算

某公司轉帳結算業務管理及管理知識核算分析(PPT 179頁)簡介：

一、概述
代收業務指商業銀行接受單位或個人委托代為辦理指定款項的收取，如代收水電費、代收保險費、代收稅金等。
代付業務指商業銀行接受單位委托代為辦理指定款項的支出，如代付財政部門定期下撥的基金、代發工資、退休養老金等。
二、代收業務的核算
辦理代收款業務，銀行會計部門根據委托單位出具的“委托代理收款協議書”及收款清單向交款人收取款項，其會計分錄為：
借：活期存款（或其他科目）——交款人戶
貸:委托業務——代理××單位收款戶
待款項全部收妥劃轉委托收款單位帳戶，同時扣收手續費，會計分錄為：
借：委托業務——代理××單位收款戶
貸：活期存款——委托收款人戶手續費收入
三、代付業務的核算
辦理代付業務，銀行會計部門根據委托收款單位填製的“委托代理付款協議書”及代付款清單，在向付款人收妥資金後，辦理代付手續。收到委托付款人在約定付款日交付的資金，其會計分錄為：
借：活期存款（或其他科目）——委托付款人戶
貸:委托業務——代理××單位付款戶或其他應付款——代理××單位付款戶

..............................