企業所得稅鑒證業務管理及審核管理知識要點(PPT 55頁)

企業所得稅鑒證業務管理及審核管理知識要點(PPT 55頁)簡介：

期間費用的審核要點
1、獲取費用明細表，並與有關的明細賬、報表、納稅申報表核對。
2、分析各月費用與銷售收入比例及趨勢是否合理，如有不正常的波動，應追蹤查明原因，作出正確處理。
3、審查是否把資本性支出項目作為收益性支出項目計入當期費用。
4、抽查重大的費用支出事項，審查其真實性。
5、審核費用的支出是否具有真實的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
6、審核中涉及到進行納稅調整事項的費用項目時，反映在相關的納稅調整事項審核表中。
1、審查營業外支出是否涉及下列不可在稅前列支項目：
（1）違法經營的罰款和被沒收財物的損失；
（2）各種稅收的滯納金、罰金和罰款；
（3）自然災害或者意外事故損失的有賠償部分；
（4）用於中國境內公益、救濟性質以外的捐贈；
（5）各項非廣告性讚助支出；
（6）與取得生產經營無關的其他各項支出；
（7）為被擔保人承擔歸還貸款擔保本息；
（8）計提的固定資產減值準備，無形資產減值準備、在建工程減值準備。
2、抽查重大的營業外支出項目，審查其真實性，審查有無將營業外支出、資本支出混淆的情況，審查是否可以在稅前列支。
3、審查各項財產損失是否已經主管稅務機關認定。
4、對捐贈的支出，要關注是否涉及將自產、委托加工、購買的貨物贈送他人須做視同銷售處理的情況。
5、審核中涉及到進行納稅調整事項，反映在相關的納稅調整事項審核表中。

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