企業所得稅業務知識試題(doc 7頁)

摘要
1．依據現行企業所得稅的規定，下列表述正確的是（ ）。
A．居民企業來源於中國境外的所得，適用稅率為10%
B．非居民企業來源於中國境內的所得，適用稅率為25%
C．非居民企業在中國境內設立的機構、場所來源於中國境內的所得，適用稅率為25%
D．境外注冊的中資控股企業應當認定為居民企業，適用稅率為25%
2．計算判斷企業是否發生稅法意義上的虧損時，不得從收入總額中減除的是（ ）。
A．不征稅收入 B．免稅收入
C．各項扣除 D．允許彌補的以前年度虧損
3．某飯店有限責任公司2010年從業人數38人，資產總額900萬元，不具備準確核算應納稅所得額的條件。2010年度終了後經核定應納稅所得額為24000元，該公司2010年度應納企業所得稅（ ）元。
A．2400 B．3600
C．4800 D．6000
4．關於企業境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（ ）。
A．當期可實際抵免境外所得稅額＝來源於某國（地區）的應納稅所得額×法定稅率
B．居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得，無論是否彙回中國境內，均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額
C．企業不能按照有關稅收法律法規準確計算實際可抵免的境外分國別（地區）的所得稅稅額的，由主管稅務機關核定稅收抵免額
D．由居民企業直接持有20%以上股份的外國企業，才能適用間接抵免政策
5．某企業2010年初開業，由於經營不善，2011年3月31日終止經營活動。2010年度納稅調整後所得為-80萬元，2011年1-3月納稅調整後所得為-50萬元。4月30日清算完畢，全部資產的計稅基礎為1000萬元、可變現價值為1200萬元，清償全部債務100萬元，清算過程中發生相關稅費50萬元、清算費用10萬元。該企業應繳納清算所得稅（ ）萬元。
A．2.5 B．10
C．35 D．50
6．關於實際管理機構和非境內注冊居民企業，下列表述正確的是（ ）。
A．企業負責實施日常生產經營管理運作的管理人員及其管理部門履行職責的場所位於中國境內，是判斷實際管理機構的條件之一
B．非境內注冊居民企業從中國境內其他居民企業（非上市公司）取得的股息、紅利等權益性投資收益，按照稅法及其實施條例的規定，作為其免稅收入
C．非境內注冊居民企業在中國境內投資設立的企業，不屬於外商投資企業
D．境外中資企業由主管稅務機關對其居民企業身份進行確認
7．企業從政府及其有關部門取得的下列項目，應計入收入總額的是（ ）。
A．國家投資 B．使用後要求歸還本金的資金
C．先征後退的增值稅 D．按規定取得的出口退稅款

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