企業所得稅鑒證業務工作底稿及審核要點(ppt 54頁)

主要內容
企業所得稅鑒證業務工作底稿及審核要點
電子板所得稅工作底稿的特點
所得稅鑒證工作底稿的結構
所得稅工作底稿的一般要求
收入事項的審核
營業成本的審核
期間費用的審核要點
營業外支出的審核要點
2-9 以前年度損益調整的審核要點
3A-1 工資薪金和職工福利等三項經費審核
3A-1 三項經費的審核要點
3A-2 利息支出的審核要點
3A-3業務招待費的審核
3A-4 捐贈支出的審核要點
3A-5 固定資產及折舊的審核要點
財政部 國家稅務總局關於企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知財稅〔２００６〕８８號
3A-5 無形資產（遞延資產）及攤銷的審核要點
3A-6 廣告費支出審核
內資企業廣告費相關稅收規定：
3A-7 業務宣傳費的審核要點
3A-8 上繳總機構管理費的審核要點
3A-9 業務傭金審核要點
3A-10 壞賬損失、壞賬準備金的審核要點
3A-11 租金支出的審核要點
3A-12 研究開發費用的審核要點
3A-13 投資所得或損失審核要點
3A-14 其他扣除費用審核
3A-15 不允許扣除項目審核要點
3A-16其他納稅調增項目
3A-17 視同銷售收入及稅法應確認的收入審核表
3B-1 納稅調整減少項目
3B-2視同銷售成本及稅法應確認的成本費用審核表
4-1 貨幣資金的審核要點
4-2 存貨的審核要點
4-5 應收／預付款項的審核
4-7 待攤費用的審核要點
4-7 應付款項的審核要點
4-8 預提費用的審核要點
4-9 短期借款／長期借款／長期應付款的審核要點
4-11實收資本的審核要點
4-12 資本公積的審核要點

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