銷售控製概述 (PPT 35頁)

主要內容
第四章 銷售控製
基本業務與基本內部控製製度
一、銷售與收款的基本業務
上述業務主要涉及以下部門：
銷售與收款循環應適當分離的職務主要有
銷售與收款的基本業務流程設計
二、 銷售通知單的編製和核實流程
三、 銷貨業務的執行流程
四、 銷貨發票的控製流程
五、折扣與折讓政策的製定和審核流程
六、 應收賬款的控製流程
一般應實施的控製方法有：
七、 退貨理賠的控製流程
八、計提壞賬準備和核銷壞賬
銷售與收款業務流程及關鍵控製點
銷售與收款內部控製常見弊病及案例
銷售和收款內部控製的案例
銷售和收款活動案例點評

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