固有業務會計操作規程(DOC 41頁)

內容摘要
第一章 總則
第一條 為規範公司固有業務會計核算，加強18新利网址多少 與財務監督職能，製定本操作規程。
第二條 本規程適用於固有業務各項會計操作。
第二章 資產類
第三條 現金
（一）計劃財務部由資金管理員收取現金，清點後由複核員進行複核。
【賬務處理】——
借：現金－庫存現金
貸：其他應付款（或其他會計科目）
（二）計劃財務部出納人員將現金存入銀行填寫現金交款單，以銀行返回的回執做收款憑證。
【賬務處理】——
借：銀行存款－××開戶行
貸：現金－庫存現金
（三）計劃財務部提取現金，開出現金支票時，要由計劃財務部負責人和資金管理員在支票根上簽字，並作為提出現金的證明。
【賬務處理】——
借：現金－庫存現金
貸：銀行存款－××開戶行
（四）業務人員辦理現金借款時，計劃財務部核算員均應填製現金記賬憑證，並將填製的記賬憑證及單據轉給資金管理員，資金管理員核對金額取款，並要求領款人在記賬憑證上簽字，經複核員複核無誤後方可辦理。
【賬務處理】——
借：其他應收款－××個人
貸：現金－庫存現金
（五）計劃財務部建立現金日記賬，要逐日逐筆及時準確地進行登記，及時結出餘額，保證日記賬的結存數與庫存現金相符。
（六）計劃財務部複核人員每周盤點現金庫存，保證賬實相符,並建立清點庫存現金登記簿，及時登記，由複核員及部室負責人簽字。

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