大集中係統土地增值稅業務操作手冊(doc 80頁)
目 錄
大集中係統土地增值稅功能模塊操作手冊 7
【Chapter 1係統概述】 7
一、【使用說明】 7
二、【流程簡介】 7
（一）新增的房地產項目的流程處理 7
（二）存量的房地產項目的流程處理 8
三、【上線準備】 10
（一）參數配置 10
1. 不同階段的清算房產類型 10
2. 項目登記所在區（縣）與對應的檢查機關 10
（二）崗責配置 10
（三） 項目鑒定 11
1.已使用土地增值稅模塊地區（蘇州、南通、鹽城、無錫上線地區） 11
2.未使用土地增值稅模塊地區（除蘇州、南通、鹽城、無錫上線地區外） 13
四、【其他說明】 14
（一）土地增值稅清算單位狀態說明 14
（二）土地增值稅納稅申報表出表規則 15
（三）其他事項說明 17
【chapter 2具體功能】 18
一、【項目登記】 18
（一）功能說明 18
（二）政策依據 18
（三）使用崗位 18
（四）業務前提 18
（五）具體操作 19
1.菜單位置 19
2-1.網上辦稅廳（納稅人外網申報、稅務人員內網審核） 19
2-2.核心征管係統（納稅人外網申報、稅務人員內網審核） 20
3.核心征管係統（辦稅服務崗操作） 22
（六）填報說明 23
（七）校驗規則 23
（八）常見問題 23
1.納稅人取得的立項批文中含有多個項目時如何填寫？ 23
2.項目所在市、區縣和受理機關不一致怎麼辦？ 24
3.已登記的房地產項目外網看不到？ 24
二、【預售登記】 25
（一）功能說明 25
（二）政策依據 25
（三）使用崗位 25
（四）業務前提 25
（五）具體操作 26
1.菜單位置 26
2-1.網上辦稅廳（納稅人外網申報、稅務人員內網審核） 26
2-2.網上辦稅廳（納稅人外網申報、稅務人員內網審核） 28
3.核心征管係統（稅務人員內網信息采集） 29
（六）常見問題 31
1.房地產項目未取得預售許可證如何處理？ 31
2.預售許可證對應的土地增值稅清算單位不一致如何處理？ 31
四、【項目鑒定】 32
（一）功能說明 32
（二）政策依據 32
（三）使用崗位 32
（四）業務前提 32
（五）具體操作 32
1.菜單位置 32
2.核心征管係統（稅務人員內網信息采集） 32
（六）填報說明 36
（七）常見問題 37
1.征收品目的關聯規則有哪些？ 37
2. 如何查看征收品目？ 38
五、【預征申報】 39
（一）功能說明 39
（二）政策依據 39
（三）使用崗位 39
（四）業務前提 39
（五）具體操作 39
1.菜單位置 39
2-1.網上辦稅廳（納稅人外網申報） 40
2.核心征管係統（稅務人員內網信息采集） 44
（六）填報說明 45
（七）常見問題 45
1.網上辦稅廳找不到應申報的土地增值稅納稅申報表（適用房地產項目預繳申報）？ 45
2. 某一房產類型預征率錯誤或者沒法選擇？ 45
3. 如何進行保障性住房不預征備案？ 45
4.保障性住房不預征備案需要提供哪些資料？ 45
5.如何查看已開票的房產收入？數字為何顯示不準確？ 45
六、【清算條件評估】 46
（一）功能說明 46
（二）政策依據 46
（一）符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算： 46
（二）符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算： 46
（三）使用崗位 47
（四）業務前提 47
（五）具體操作 47
（六）填報說明 50
（七）校驗規則 50
（八）常見問題 51
1.如何查看已開票的房產收入？數字為何顯示不準確？ 51
2.清算條件評估保存後發起的任務無法找到下一環節？ 51
3.清算條件評估後任務掛起如何操作？掛起的任務如何查詢？ 52
七、【清算申報】 53
（一）功能說明 53
（二）政策依據 53
（三）使用崗位 53
（四）業務前提 53
（五）具體操作 53
1.菜單位置 53
2-1.網上辦稅廳（納稅人外網申報） 54
（六）填報說明 58
（七）校驗規則 58
（八）常見問題 58
1.網上辦稅廳找不到應申報的土地增值稅納稅申報表（適用房地產項目清算申報）？ 58
2.滿足清算條件後為什麼出現兩張申報表土地增值稅納稅申報表（適用房地產項目預繳申報）和土地增值稅納稅申報表（適用房地產項目清算申報）？如何填寫？ 59
3.清算申報無法直接填寫附表？ 59
4.清算申報無法進行保存？ 59
5.清算申報的分攤方法有誤如何修改？ 59
八、【清算審核】 60
（一）功能說明 60
（二）政策依據 60
（三）使用崗位 60
（四）業務前提 60
（五）具體操作 61
（六）填報說明 62
（七）校驗規則 62
（八）常見問題 62
1.如何查找應審核的土地增值稅納稅申報表（適用房地產項目清算申報）？ 62
2.如何自動生成風險應對報告？ 62
九、【清算後繼續銷售申報】 63
（一）功能說明 63
（二）政策依據 63
（三）使用崗位 63
（四）業務前提 63
（五）具體操作 64
1.菜單位置 64
2-1.網上辦稅廳（納稅人外網申報） 64
2.核心征管係統（稅務人員內網信息采集） 67
（六）填報說明 67
（七）校驗規則 67
（八）常見問題 68
1.網上辦稅廳找不到應申報的土地增值稅納稅申報表（適用房地產項目清算後尾盤銷售申報）？ 68
2.如何查看已審核的清算項目的單位建築麵積成本費用？ 68
3. 清算後尾盤銷售申報無法直接填寫附表？ 68
4. 清算後尾盤銷售申報無法進行保存？ 68
5.清算後尾盤銷售申報的房產類型與清算時不一致如何處理？ 68
十、【項目梳理】 69
（一）功能說明 69
（二）政策依據 69
（三）使用崗位 69
（四）業務前提 69
（五）具體操作 69
（六）填報說明 71
（七）校驗規則 71
（八）常見問題 72
1.如何查看待清理的房地產項目？ 72
2.如何匹配預售許可證和土地增值稅清算單位？ 72
3.哪些項目屬於無需清算項目？ 72
4.房產類型缺項怎麼處理？ 72
5.清算時核定征收率低於5%如何填寫？ 72
6.已經清算申報但未進行清算審核的房地產項目如何填寫基本信息確認表？ 72
十一、【核定征收】 73
（一）功能說明 73
（二）政策依據 73
（三）使用崗位 73
（四）業務前提 73
（五）具體操作 74
（六）填報說明 77
（七）校驗規則 77
（八）常見問題 77
1.為什麼清算申報後核定征收率顯示為5%？ 77
2.項目已經銷售100%為何還繼續催報土地增值稅納稅申報表（適用房地產項目核定征收）? 77
3.如何查看采用核定征收方式的房地產項目？ 77
十二、【分期登記】 78
..............................