企業所得稅年度申報表填報說明(DOC 75頁)

企業所得稅年度申報表填報說明
一、年度申報時間
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，
並彙算清繳，結清應繳應退稅款；即申報期為1月1日至5月31日。
二、年度申報範圍
企業所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收兩種方式進行預繳的納稅人
（查賬征收進行A類報表的申報，核定征收則進行B類報表的申報）。
但不包括外地企業在杭分支機構（不具有法人資格，即隻在四個季度通過分配表進行預繳，但不需進行彙算清繳）。
三、網上申報
納稅人登錄浙江地稅申報係統之後，選擇左邊納稅申報，然後進行需要申報報表的選擇。
（一）、核定征收
企業所得稅征收方式為核定征收的納稅人申報第4張表：企業所得稅彙算清繳申報表（適用於核定征收企業）。
（二）查賬征收
企業所得稅征收方式為查賬征收的納稅人申報第5張表：企業所得稅彙算清繳申報表（適用於查賬征收企業）。
四、年度申報表填報說明
（一）核定征收
核定征收企業的年度申報表包括附表和主表各一張，按照序號順序，先申報附表，
再進行主表的申報（隻有當附表保存成功才能進行主表的申報，如果未申報附表就直接點擊主表會提示錯誤）。
附表：《稅收優惠明細表》
行次項目名稱金額
1一、免稅收入（2＋3＋4＋5）　
21、國債利息收入　
32、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益　
43、符合條件的非營利組織的收入　
54、其他　
6二、減計收入（7＋8）　
71、企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入　
82、其他　
9三、減免稅合計（10＋11＋12＋13）　
10（一）符合條件的小型微利企業　
10（一）國家需要重點扶持的高新技術企業　
11（二）民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分　
12（三）過渡期稅收優惠
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