完達山公司內部控製製度銷售與收款(doc 3頁)

完達山公司內部控製製度銷售與收款內容簡介:
第一條 為了加強對完達山股份公司的銷售與收款環節的內部控製，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，製定本製度。
第二條 本製度所稱銷售與收款是指完達山股份公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發運商品、開具發票並收取相關款項等一係列行為。
第三條 銷售與收款業務的下列職責應當分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發票、記賬職能相分離；開具發票、記賬職能與收款職能相分離。
第二節 分工及授權
第四條 完達山股份公司的產品由營銷公司負責銷售業務環節，公司財務部負責財務核算與帳款回收。
第五條 銷售公司負責產品的銷售定價製度、折扣政策的製定並執行；股份公司物流部負責產品發貨與運輸；銷售公司財務部門負責發票的開具、記入相關科目並通過內部往來轉由股份公司財務部進行銷售實現的相關會計核算並通過內部往來轉由財務部進行銷售實現的相關會計核算。
第六條 完達山股份公司銷售實現的會計核算業務由財務部統一辦理，收回銷售收入存入公司總部開設的銀行賬戶並由財務部統一管理，並負責對應收帳款情況進行統計、總結、分析。
第七條 完達山公司的產品銷售收入催收工作由營銷公司業務部門負責實施，並負責對催收情況進行統計、總結、分析。
第三節 實施與執行
第八條 銷售公司的銷售人員根據授權接受客戶訂單後，編製一式多聯的銷售通知單，作為銷售公司財務部門、物流部、股份公司財務部進行業務處理的依據，銷售通知單傳遞到下一環節前，須經過銷售部門主管的審批。負責該項業務業務的銷售人員直接負責應收帳款的催收。
第九條 發票的開具：銷售公司財務部門根據貨物到達時間？》及時開具發票，並與銷售通知單、到貨憑證進行核對，若有不符及時上報，由銷售公司與物流部協調解決，發票開具後及時傳遞給股份公司財務部。

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